Néstor Carmona Fernández

Convenios fiscales internacionales y fiscalidad de la Unión Europea es una obra especializada en el análisis de la normativa internacional tributaria que regula la doble imposición, el fraude de ley y la evasion fiscal de las rentas generadas por los sujetos pasivos no residentes en los estados donde estas se producen, siguiendo las directrices de la OCDE a traves de su modelo de convenio y de la normativa interna existente a tal efecto y de la doctrina de la Administracion tributaria española. Asimismo, se realiza un pormenorizado estudio de la legislacion de la Union Europea a traves de sus principales Directivas y de la jurisprudencia de su Tribunal de Justicia en materia de tributacion directa, abordando con profundidad las cuestiones mas relevantes de este ambito tales como las ayudas de Estado, las sociedades matrices y sus filiales, los intereses y canones, las fusiones y escisiones, los rendimientos del ahorro, el intercambio de informacion o el convenio de arbitraje. En suma y con todo ello, el objetivo de este manual es dar satisfaccion a esa necesidad de seguimiento directo y actualizado de un escenario normativo esencial y dinamico, mediante una exposicion guiada por una perspectiva que aune lo doctrinal y lo didactico. Se pretende que este libro, en calidad de anuario, contenga bajo esos rasgos una mirada agil y atenta sobre una realidad normativa tan altamente cambiante.

Esta obra ofrece todas las respuestas a los diferentes aspectos tributarios de la llamada y debatida "globalización", la economía en el entorno del comercio electrónico, los fenómenos pujantes de deslocalización empresarial y la potencia cada vez mayor de las organizaciones supranacionales en la regulación de tales fenómenos.

La fiscalidad de alcance transnacional impregna desde las más importantes decisiones empresariales tales como las de inversión, planificación, etc., hasta un gran número de decisiones de orden jurisdiccional y tambien normativo. Se legisla a menudo comparando con las legislaciones extranjeras competidoras o teniendo en cuenta la compatibilidad de las normas domesticas con las coordenadas de fuentes juridicas internacionales comunitarias, bilaterales, etc.Ante semejante paisaje la relevancia que cobran las"superestructuras normativas", y principalmente tanto las normas bilaterales asentadas en los Convenios sobre doble imposicion como las fuentes juridicas comunitarias, es absoluta.Un correcto conocimiento del alcance y las repercusiones de los tratados fiscales asi como de su convivencia con las normas domesticas y el derecho comunitario, se hace imprescindible. Mas aun en tiempos en que la actividad de la OCDE, cuyo Modelo de convenio sobre doble imposicion sigue una mayoria de tratados, es de una gran intensidad. La doctrina vertida por dicha organizacion a traves de los Comentarios a dicho Modelo adquiere un valor decisivo, a la par que su dinamismo es cada vez mas alto: a las actualizaciones de 2000 y 2003 se unen la aprobada en julio de 2005 y en 2008, y aun mas recientemente la de 2010, cuyas aportacion...

Obra especializada en el análisis de la normativa internacional tributaria que regula la doble imposición, el fraude de ley y la evasión fiscal de las rentas generadas por los sujetos pasivos no residentes en los estados donde éstas se producen, siguiendo las directrices de la OCDE a través de su modelo de convenio y de la normativa interna existente a tal efecto y de la doctrina de la Administración tributaria española. Asimismo, se realiza un pormenorizado estudio de la legislación de la Unión Europea a través de sus principales Directivas y de la jurisprudencia de su Tribunal de Justicia en materia de tributación directa, abordando con profundidad las cuestiones más relevantes de este ámbito tales como las ayudas de Estado, las sociedades matrices y sus filiales, los intereses y cánones, las fusiones y escisiones, los rendimientos del ahorro, el intercambio de información o el convenio de arbitraje. La edición 2009 de Convenios Fiscales Internacionales y Fiscalidad de la Unión Europea recoge numerosas novedades en su contenido, procedentes tanto de las diferentes fuentes jurídicas que convergen en sus páginas, como de los criterios y conclusiones más recientes e interesantes emanadas de los foros internacionales más autorizados acerca de los diferentes aspectos analizados en la obra.

En la presente obra se presta especial atención a los tratados bilaterales para evitar la doble imposición junto con la legislación doméstica, teniendo presente la incidencia del convenio multilateral derivado del proyecto BEPS.El analisis que se realiza del Modelo de Convenio y de los Comentarios del Comite de Asuntos Fiscales de la OCDE, se completa con el examen de las particularidades de la normativa bilateral española y de las interacciones de las normas convenidas y la legislacion domestica con especial atencion al Impuesto sobre la Renta de No Residentes

Especializado en el análisis de la normativa internacional tributaria que regula la doble imposición, el fraude de ley y la evasión fiscal de las rentas generadas por los sujetos pasivos no residentes en los estados donde estas se producen.Ofrece un pormenorizado estudio de la legislacion de la Union Europea sobre imposicion directa.Novedades de la edicion de 2011:Numerosas novedades procedentes tanto de las diferentes fuentes juridicas que convergen en sus paginas, como de los criterios y conclusiones mas recientes e interesantes emanadas de los foros internacionales mas autorizados acerca de los diferentes aspectos analizados en la obra.La edicion 2011 de Convenios Fiscales Internacionales y Fiscalidad de la Union Europea recoge numerosas novedades en su contenido, procedentes tanto de las diferentes fuentes juridicas que convergen en sus paginas, como de los criterios y conclusiones mas recientes e interesantes emanadas de los foros internacionales mas autorizados acerca de los diferentes aspectos analizados en la obra.En lo que a la normativa se refiere es destacable la actualizacion del Modelo de Convenio de la OCDE de 1992 (en particular el art. 7 -Beneficios Empresariales-), asi como la publicacion de la Orden EHA/3316/2010, de 17 de diciembre, por la que se aprueban los modelos de autoliquidacion 210, 211 y 213 del Impuesto sobre la Renta de no Residentes, que deben utilizarse para declarar las rentas obtenidas sin mediacion de establecimiento permanente, la retencion practicada en la adquisicion de bienes inmuebles a no residentes sin establecimiento permanente y el gravamen especial sobre bienes inmuebles de entidades no residentes, y se establecen las condiciones generales y el procedimiento para su presentacion y otras normas referentes a la tributacion de no residentes.Tambien son destacables el nuevo Convenio bilateral para evitar la doble imposicion y prevenir el fraude fiscal firmado entre España y Bosnia-Herzegovina, al igual que el protocolo que modifica el Convenio entre el Reino de España y el Gran Ducado de Luxemburgo para evitar la doble imposicion en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio y para prevenir el fraude y la evasion fiscal.Asimismo, en cuanto a Directivas publicadas, destacar la Directiva 2010/24/UE del Consejo, de 16 de marzo de 2010, sobre la asistencia mutua en materia de cobro de los creditos correspondientes a determinados impuestos, derechos y otras medidas y la Directiva 2011/16/UE del Consejo, de 15 de febrero de 2011, relativa a la cooperacion administrativa en el ambito de la fiscalidad y por la que se deroga la Directiva 77/799/CEE.Por otro lado, en materia de normativa domestica se comentan las ultimas modificaciones del Texto Refundido de la Ley del Impuesto sobre la Renta de No Residentes y de su normativa de desarrollo.No menos importante es el comentario y la interpretacion por parte de los autores a las novedades doctrinales (consultas DGT) y jurisprudenciales, tanto de orden domestico como sobre todo las emanadas del Tribunal de Justicia de la Union Europea con el alto valor de aplicacion analogica que poseen dichos documentos.En la base de datos en CD-ROM complementaria al libro se incorporan 56 nuevos documentos (13 disposiciones normativas, 31 sentencias de diferentes tribunales, 2 resoluciones TEAC y 10 Consultas DGT).Concebida para mantenerle al dia.

En un único tomo, un completo análisis del Impuesto sobre la Renta de No Residentes desde el punto de vista tanto de la legislación nacional como internacional. #Comentarios e interpretaciones de cualificado especialista estrechamente vinculado al ambito de la Administracion tributaria. #Numerosos ejemplos y supuestos practicos para comprender las diferentes situaciones tributarias de la materia. COMPLETO CONTENIDO #Analiza tanto los conceptos basicos y generales del Impuesto y su interrelacion con la legislacion internacional como el estudio detallado de la fiscalidad de los diferentes modalidades de renta con su correspondiente valoracion tributaria (rentas de actividades economicas, rendimientos del trabajo, rendimientos del capital mobiliario, fiscalidad de las ganancias patrimoniales, rentas inmobiliarias ...) #Explica los diferentes elementos que participan en configuracion del impuesto (hecho imponible, rentas exentas, supuestos de sujecion, regimenes especiales) y en particular la figura del Establecimiento permanente. #Dedica apartados especificos para el tratamiento del Gravamen especial sobre bienes inmuebles de no residentes, la retencion en la transmision de inmuebles o los procedimientos tributarios que atañen a este tributo. #Incluye abundante fundamentacion e interpretacion jurisprudencial que el autor realiza en sus comentarios, especialmente de doctrina de la Direccion General de Tributos.

Obra que analiza de forma exhaustiva y experta el régimen completo de las operaciones vinculadas en materia de valoración y documentación, con especial atención a supuestos prácticos y a las operaciones de las Pymes y que recoge las últimas novedades acontecidas en la materia hasta marzo de 2011, incluido el reciente Auto del Tribunal Supremo de 8 de febrero de 2011 por el que se eleva cuestión de inconstitucionalidad en relación con determinados puntos del artículo 16 del Texto Refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades.

Especializado en el análisis de la normativa internacional tributaria que regulala doble imposición, el fraude de ley y la evasión fiscal de las rentas generadas por los sujetos pasivos no residentes en los estados donde estas se producen.Ofrece un pormenorizado estudio de la legislacion de la Union Europea sobre imposicion directa.

Reloj de piel

Especializada en el análisis de la normativa internacional tributaria que regula la doble imposición, el fraude de ley y la evasión fiscal de las rentas generadas por los sujetos pasivos no residentes en los estados donde estas se producen.Ofrece un pormenorizado estudio de la legislacion de la Union Europea sobre imposicion directa.NOVEDADES DE LA EDICION 2013:Numerosas novedades procedentes tanto de las diferentes fuentes juridicas que convergen en sus paginas, como de los criterios y conclusiones mas recientes e interesantes emanadas de los foros internacionales mas autorizados acerca de los diferentes aspectos analizados en la obra.- Nuevos convenios de doble imposicion suscritos por España con terceros paises como Hong Kong, Alemania, Armenia, Kuwait y Suiza estos dos ultimos se publicaron en los BOEs de 5 y 11 de junio de 2013, respectivamente. - Incorporacion de las interesantes novedades derivadas del ECOFIN de 14 y 22 de mayo de 2013.- Modificaciones por la Ley 12/2012 de 29 de junio, de presupuestos generales para 2012 y por la Ley 16/2012, de 27 de diciembre, por la que se adoptan diversas medidas tributarias dirigidas a la consolidacion de las finanzas publicas y al impulso de la actividad economica, del Real Decreto Legislativo 5/2004, de 5 de marzo, por el que se aprueba el Texto Refundido del I...

Se analiza de forma exhaustiva y experta el régimen completo de las operaciones vinculadas en materia de valoración y documentación, con especial atención a supuestos prácticos y a las operaciones de las Pymes, recogiendo las ultimas novedades acontecidas en la materia hasta la fecha de publicacion.

Resulta patente el creciente e imparable peso de la Fiscalidad internacional que impregna, cada vez con mayor fuerza y notoriedad, desde las más importantes decisiones empresariales —operativas, de i

Guía del impuesto sobre la renta de no residentes: Un análisis descriptivo de la regulación contenida en: Ley y Reglamento del Impuesto Convenios de doble imposición Normativa de la Unión Europea CONTENIDO Toda la normativa actualizada Incluye un estudio de la normativa emanada de los tratados bilaterales, multilaterales, directivas y reglamentos de la Union Europea, en particular de los diferentes convenios para evitar la doble imposicion internacional. Doctrina administrativa y sentencias del TJCE Recoge el pronunciamiento de los organos jurisdiccionales tanto estatales o supranacionales. De especial interes es la doctrina emanada de la Direccion General de Tributos y las resoluciones del Tribunal de Justicia de las Comunidades Europeas. Comentarios, ejemplos y casos practicos Incluye ejemplos puntuales acerca de la tributacion de las diversas fuentes y situaciones de obtencion de rentas. Incorpora informacion adicional necesaria para la practica del tributo mediante cuadros y tablas. Ofrece orientaciones sobre los aspectos relativos a las obligaciones formales y la gestion del impuesto ante la Administracion tributaria. Anexo Normativo Incluye textos normativos basicos, modelo-convenio OCDE actualizado y normas de gestion del IRNR. Novedades IRNR Nueva regulacion del ambito de sujeccion del IRNR. Introduccion de la figura de la responsabilidad solidaria de las deudas tributarias. Nueva y amplia regulacion del regimen fiscal de las entidades en atribucion de rentas. Nueva definicion de paraisos fiscales. Nuevo plazo para solicitudes de devoluciones impositivas. ESTRUCTURA Analisis completo y actualizado. Exposicion clara y sencilla. Inmediato acceso a la informacion. Escrita por quienes mejor conocen esta reforma.

Especializada en el análisis de la normativa internacional tributaria que regula la doble imposición, el fraude de ley y la evasión fiscal de las rentas generadas por los sujetos pasivos no residentes en los estados donde estas se producen. Ofrece un pormenorizado estudio de la legislacion de la Union Europea sobre imposicion directa.

Convenios fiscales intemacionales y fiscalidad de la Unión Europea es una obra especializada en el análisis de la normativa intemacional tributaria que regula la doble imposición, el fraude de ley y la evasion fiscal de las rentas generadas por los sujetos pasivos no residentes en los estados donde estas se producen, siguiendo las directrices de la OCDE a traves de su modelo de convenio y de la normativa intema existente a tal efecto y de la doctrina de la Administracion tributaria española. Asimismo, se realiza un pormenorizado estudio de la legislacion de la Union Europea a traves de sus principales Directivas y de la jurisprudencia de su Tribunal de Justicia.