Teodoro Arnaiz Arnaiz

Este Libro aborda, desde una perspectiva eminentemente práctica, el análisis de las figuras tributarias más importantes y novedosas de la imposición indirecta: Impuestos Especiales, el IVA, el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Juridicos Documentados y el nuevo Impuesto sobre los Gases Fluorados de Efecto Invernadero.Las continuas reformas normativas, los nuevos tributos medioambientales, la complejidad y casuistica de cada uno de los tributos analizados, junto a la dificultad de encontrar publicaciones que aborden estos Impuestos de una forma conjunta y uniforme le dan un valor adicional al libro y permiten su uso, tambien, como una obra basica para la consulta y gestion de dichos Impuestos.Ademas, el enfoque practico de este libro resulta de los siguientes aspectos:- Contiene multitud de supuestos, ejemplos y apartados con las soluciones a las cuestiones mas relevantes para su aplicacion.- Se realiza un analisis particular de cada Impuesto, comentando los elementos esenciales (hecho imponible, sujecion, exenciones, base imponible, tipos, deducciones, etc.), prestando especial atencion a los aspectos mas relevantes y problematicos. Junto a los comentarios de cada apartado se contienen referencias y se incorporan los criterios administrativos y jurisprudenciales contenidos en las Consulta de la DGT, las Resoluciones de TEAC y las Sentencias del tribunal Supremo y de la Audiencia Nacional, entre otras.Todo ello se acompaña de unos indices suficientemente amplios que permiten la localizacion sencilla y rapida de los Impuestos, elementos y materias a consultar.Su estructura y contenido hace que esta obra sea especialmente util para todos aquellos profesionales del ambito tributario (asesores, economistas, gestores, graduados sociales, etc.), asi como para las empresas, contribuyentes y quienes deseen disponer de una obra de consulta sobre estos Impuestos.Por ultimo, destacar que el libro incorpora las ultimas modificaciones normativas y novedades sobre estos impuestos aplicables para 2014.

Este Libro analiza las figuras más relevantes de la Imposición Directa desde una perspectiva eminentemente práctica. Para ello y partiendo de un análisis general de cada Impuesto, se presta especial atencion a las cuestiones mas relevantes en su aplicacion, aportando pronunciamientos de los Tribunales y criterios administrativos (Resoluciones y Sentencias de los Tribunales, Resoluciones y Consultas de la DGT, criterios de la AEAT), asi como numerosos supuestos y ejemplos con la solucion adecuada estos temas.Por ultimo destacar que el Libro esta plenamente actualizado, por lo que analiza la normativa y criterios aplicables para la confeccion de las declaraciones a realizar por el Ejercicio 2012, ademas de incorporar las ultimas modificaciones aplicables en el año 2013.

Cuando la Dirección General de Tributos contesta una consulta tributaria escrita, los artículos 88 y 89 de la Ley General Tributaria han establecido no sólo su carácter vinculante sino que los criterios contenidos en dicha consulta deberan aplicarse a cualquier obligado, siempre que exista identidad entre los hechos y las circunstancias. Es decir, hoy en dia, resulta imprescindible conocer que criterios ofrece la DGT para resolver la multitud de consultas y problemas practicos que se le plantean sobre uno de los impuestos basicos de nuestro sistema tributario. Este libro le facilita la interpretacion que realiza la administracion tributaria tanto de la Ley como del Reglamento del IRPF seleccionando, articulo por articulo, la resolucion de las consultas planteadas a la DGT sobre este tributo, asi como las principales resoluciones del Tribunal Economico-Administrativo Central. En primer lugar, el autor recopila una amplia seleccion de consultas las mas destacadas y las mas actuales del Texto Refundido vigente y de la regulacion anterior; a continuacion, el libro incluye la actual normativa que regula el IRPF Ley y Reglamento y finaliza con un practico indice analitico por materias y voces. Ademas, la obra contiene un CD-ROM con el texto integro de las consultas y resoluciones que podra localizar con facilidad gracias a los diversos campos de busqueda.

Esta obra ofrece una visión general de los Procedimientos Tributarios, centrándose en sus aspectos prácticos. Para ello la obra se ha distribuido en ocho partes que analizan los principales aspectos

Esta obra ofrece una visión general y práctica de los Procedimientos Tributarios. Para ello la obra se ha distribuido en ocho partes que analizan los principales aspectos y procedimientos que recoge la Ley General Tributaria, como norma que contiene la regulacion basica en la aplicacion de los tributos y de las relaciones juridicas que de ello resultan, asi como de las sanciones, recursos y otros procedimientos y relaciones que surgen de las anteriores. Asi, la obra, en su estructura, ademas de analizar aspectos generales y normas comunes a los procedimientos, desarrolla y analiza los siguientes procedimientos, lo que ya anticipa su objeto y contenido: -Procedimientos de Gestion -Procedimiento de Inspeccion -Procedimiento de Recaudacion -Procedimiento y Regimen Sancionador -Revision de Actos en via Administrativa -Procedimientos amistosos en materia de imposicion directa, y -Recuperacion de Ayudas de Estado. El enfoque practico se consigue a traves de una exposicion sencilla y centrada en los aspectos mas relevantes y problematicos, con ejemplos y aportacion de Jurisprudencia y Resoluciones de los Tribunales, asi como de los ultimos criterios de la Direccion General de Tributos; todo ello facilitado por el conocimiento directo que los autores tiene como Inspectores de Hacienda. Esta edicion esta actualizada con las novedades legislativas y de criterios administrativos y jurisprudenciales mas relevantes producidos durante 2018, hasta la fecha de cierre. Hay que destacar tambien el indice analitico que incorpora, el cual y junto al sumario de contenidos, facilitan el manejo de la obra y permiten la busqueda y acceso inmediato a los diversos conceptos y temas. En base a esta estructura y orientacion practica, creemos que la obra esta especialmente dirigida y es util para asesores fiscales y tributarios, economistas, gestores, graduados sociales, administradores de fincas, abogados y estudiantes, entre otros.

Esta obra pretende dar solución a las diversas y complejas situaciones que la aplicación diaria del Impuesto conlleva, aportando criterios y ejemplos para resolver los problemas concretos planteados. Para ello se ha elaborado con un enfoque practico y de facil manejo, que resulta tanto de su estructura como de los casos analizados, asi: -Incorpora multiples ejemplos y supuestos practicos, cuadros resumenes y apartados donde se exponen Operaciones y casos concretos. -Se analiza cada uno de los elementos esenciales del Impuesto (hecho imponible, sujecion, exenciones, base imponible, tipos, deducciones, sujeto pasivo, obligaciones formales y de gestion, etc.), prestando especial atencion a aquellas cuestiones mas actuales y/o problematicas. -El analisis normativo se acompaña de referencias a los criterios administrativos y jurisprudenciales mas relevantes (Consultas de la DGT, Resoluciones del TEAC y Sentencias del TS, de la AN y del TJUE). -Los indices analitico y por materias, permiten localizar y acceder a la materia o tema deseado de una forma rapida y directa. Esta edicion incorpora, ademas, la regulacion y novedades en las actuaciones de las Administraciones publicas, asi como del Suministro Inmediato de Informacion (SII), y las modificaciones del Reglamento del Impuesto. Por lo anterior, este libro es una herramienta muy practica y de facil manejo para entender y aplicar el IVA, lo que la hace muy util para todos aquellos profesionales tributarios (asesores, economistas, gestores, graduados sociales, abogados, etc.), asi como para las empresas, estudiantes y quienes deseen disponer de una obra de consulta sobre este Impuesto.

Esta obra ofrece una visión general de los Procedimientos Tributarios, centrándose en sus aspectos prácticos. Para ello la obra se ha distribuido en ocho partes que analizan los principales aspectos y procedimientos que recoge la Ley General Tributaria. Asi, la obra, en su estructura, ademas de analizar aspectos generales y normas comunes a los procedimientos, desarrolla y analiza los siguientes procedimientos, lo que ya anticipa su objeto y contenido: -Procedimientos de Gestion -Procedimiento de Inspeccion -Procedimiento de Recaudacion -Procedimiento y Regimen Sancionador -Revision de Actos en via Administrativa -Procedimientos amistosos en materia de imposicion directa, y -Recuperacion de Ayudas de Estado. En esta edicion, ademas se recogen las modificaciones normativas introducidas mediante los RD-Leyes 2/2016 y 3/2016, especialmente en el ambito de los pagos fraccionados del Impuesto sobre Sociedades y en el ambito recaudatorio (pago de deudas tributarias y limitaciones en los aplazamientos y fraccionamientos de pago). Tambien se desarrollan los aspectos fiscales, en los procedimientos tributarios, de las Leyes 39/2015 y 40/2015 y se incorporan los desarrollos normativos y de criterio existentes respecto de las modificaciones introducidas mediante la Ley 34/2015. La obra sigue manteniendo una estructura adaptada a los procedimientos, con un enfoque practico, una exposicion sencilla y centrada en los aspectos mas relevantes y problematicos, con ejemplos y aportacion de Jurisprudencia y Resoluciones de los Tribunales, asi como de los ultimos criterios de la DGT.

Esta obra pretende dar solución a las diversas y complejas situaciones que la aplicación diaria del Impuesto conlleva, aportando criterios y ejemplos para resolver los problemas concretos planteados. Para ello se ha elaborado con un enfoque practico y de facil manejo, que resulta tanto de su estructura como de los casos analizados, asi: -Incorpora multiples ejemplos y supuestos practicos, cuadros y resumenes. -Se analiza cada uno de los elementos esenciales del Impuesto (hecho imponible, sujecion, exenciones, base imponible, tipos, deducciones, sujeto pasivo, obligaciones formales y de gestion, etc.), prestando especial atencion a aquellas cuestiones mas actuales y/o problematicas. -El analisis normativo se acompaña de referencias a los criterios administrativos y jurisprudenciales mas relevantes (Consultas de la DGT, Resoluciones del TEAC y Sentencias del TS, de la AN y del TJUE). -Los indices analitico y por materias, permiten localizar y acceder a la materia o tema deseado de una forma rapida y directa. Esta edicion incorpora, ademas, la regulacion y aspectos esenciales del Suministro Inmediato de Informacion (SII). Por lo anterior, este libro es una herramienta muy practica y de facil manejo para entender y aplicar el IVA, lo que la hace muy util para todos aquellos profesionales tributarios (asesores, economistas, gestores, graduados sociales, abogados, etc.), asi como para las empresas, estudiantes y quienes deseen disponer de una obra de consulta sobre este Impuesto.

Este Libro contiene un análisis de los procedimientos más habituales en el ámbito tributario, aportando un enfoque práctico y dirigido a los aspectos más problemáticos y relevantes de cada uno de los Procedimientos. Se incorporan multitud de supuestos, ejemplos y cuestiones que facilitaran la consulta y se aportan criterios y pautas que ayudaran en la resolucion de las cuestiones mas problematicas.Este libro aborda las cuestiones que mas interesan a los profesionales del ambito tributario (asesores, economistas, gestores, graduados sociales, etc.), asi como para las empresas, contribuyentes y quienes deseen disponer de una obra practica y de consulta sobre estos Procedimientos.

La diversidad de las operaciones gravadas y de los destinatarios del Impuesto, unido a la complejidad de su aplicación, lo que deriva tanto de su extensa regulación normativa, de sus referencias a la normativa de la Union Europea, asi como por la casuistica que se genera en su aplicacion concreta, hacen necesario disponer de criterios, comentarios, ejemplos y referencias administrativas y jurisprudenciales que aporten soluciones y ayuden a resolver las dudas que el IVA genera y presenta en la dinamica de la actividad empresarial diaria. Este Libro de Fiscalidad Practica 2016: IVA, pretende cubrir estas necesidades y aportar soluciones a los problemas concretos planteados. A estos efectos, el Libro se ha elaborado con un enfoque mas practico y dinamico, que resulta tanto de su estructura como de los casos analizados, asi: -Incorpora multiples ejemplos y supuestos practicos que permiten entender mejor y aplicar esta normativa tan casuistica y compleja. -Se analiza cada uno de los elementos esenciales que configuran el Impuesto (hecho imponible, sujecion, exenciones, base imponible, tipos, deducciones, Obligaciones formales y de gestion, etc.). Respecto de cada elemento se comenta la normativa vigente, prestando especial atencion a aquellas cuestiones mas actuales y/o problematicas, ya sea por su novedad, su ambito de aplicacion o por las discrepancias que surgen en su aplicacion. Este analisis se acompaña de cuadros y resumenes sobre los aspectos mas importantes. -Junto al analisis normativo acompañamos ejemplos y referencias a los criterios administrativos y jurisprudenciales mas relevantes. En este sentido se aportan menciones y reseñas sobre un gran numero de Consultas de la Direccion General de Tributos (DGT), asi como de Resoluciones del Tribunal Economico-Administrativo Central (TEAC) y Sentencias del Tribunal Supremo, de la Audiencia Nacional y del Tribunal de Justicia de la Union Europea. -Por ultimo se introduce un indice analitico, el cual y junto al indice por materias (suficientemente amplio y descriptivo), permite localizar y acceder a la materia o tema deseado de una forma agil y directa. Por lo anterior, creemos que este libro es una herramienta muy practica y de facil manejo para entender y aplicar correctamente el IVA, lo que la hace muy util para todos aquellos profesionales del ambito tributario (asesores, economistas, gestores, graduados sociales, etc.), asi como para las empresas, contribuyentes y quienes deseen disponer de una obra de consulta sobre este Impuesto.

El objetivo primordial de todo sistema tributario es facilitar al Estado o Administración pública con potestad tributaria la obtención de los recursos necesarios para atender a sus gastos y demás necesidades de financiacion. Para conseguir estos recursos se aprueban una serie de normas tributarias que constituyen el sistema tributario aplicable.El sistema tributario gira en torno a la figura de los tributos, pudiendo definir estos como los ingresos publicos que consisten en prestaciones pecuniarias exigidas por una Administracion publica como consecuencia de la realizacion del supuesto de hecho al que la ley vincula el deber de contribuir, con el fin primordial de obtener los ingresos necesarios para el sostenimiento de los gastos publicos (art. 2 de la Ley General Tributaria, Ley 58/2003, de 17 de diciembre, BOE de 18-12-2003, en adelante, LGT).Dentro de los tributos se engloban diferentes figuras tributarias y asi el art. 2.2 de la LGT, establece que los tributos se clasifican en tasas, contribuciones especiales e impuestos.A su vez, para la aplicacion de los tributos se han de aprobar toda una serie de normas tributarias, las cuales tienen diferentes contenidos y finalidades. Asi, dentro de la normativa tributaria podemos diferenciar normas sustantivas o materiales y otras procedimentales. Las primeras regulan y desarrollan los elementos y aspectos esenciales para la aplicacion de los tributos. Las segundas recogen aquellas normas y disposiciones generales, aplicables en todos los procedimientos de aplicacion de los diferentes tributos, ya sea de manera directa o supletoria, ademas de recoger tambien las normas relativas a Procedimientos especificos, como son los de comprobacion e investigacion, de recaudacion de las deudas resultantes, los sancionadores y los referidos a los recursos y reclamaciones que pueden interponerse frente a los actos administrativos, entre otros.En esta obra nos vamos a referir a los procedimientos tributarios y para ello vamos a diferenciar diversos capitulos en los que nos referiremos en primer lugar a las Cuestiones generales y Normas comunes, para posteriormente tratar cada uno de los Procedimientos especificos (Gestion, Inspeccion, Recaudacion, Procedimiento y Regimen Sancionador, Revision de Actos en via Administrativa y el Procedimiento amistoso en materia de imposicion directa).

La reciente reforma tributaria de 2014 ha incidido especialmente en la imposición directa, plasmándose en una nueva Ley del Impuesto sobre Sociedades (Ley 27/2014, de 27 de noviembre) y en una reforma general del IRPF (realizada mediante la Ley 26/2014), ademas de otras modificaciones puntuales y del necesario desarrollo reglamentario. Estas reformas normativas, las novedades introducidas, junto con su regimen transitorio y la existencia de aspectos novedosos, han añadido complejidad a los tributos analizados, por lo que se requiere disponer de publicaciones que aunen el rigor tecnico con el enfoque practico. En este sentido, esta obra aporta un analisis tecnico y conjunto de los principales impuestos directos (IRPF, IPF e IS), incidiendo en la nueva regulacion, con las novedades y modificaciones introducidas. Se realiza un analisis particular de cada Impuesto, comentando los elementos esenciales (hecho imponible, sujecion, exenciones, sujetos pasivos, base imponible, tipos, deducciones, etc.), prestando especial atencion a los aspectos mas relevantes y problematicos. Contiene multitud de supuestos, ejemplos y apartados con las soluciones a las cuestiones mas relevantes para su aplicacion. Junto a los comentarios de cada apartado se contienen referencias y se incorporan los criterios administrativos y jurisprudenciales contenidos en las Consulta de la DGT, las Resoluciones de TEAC y las Sentencias del TS y de la AN, entre otras. Todo ello se acompaña de unos indices suficientemente amplios que permiten una busqueda sencilla y rapida de los conceptos, elementos y materias a consultar. Su estructura y contenido hace que esta obra sea especialmente util para todos aquellos profesionales del ambito tributario (asesores, economistas, gestores, graduados sociales, etc.), asi como para las empresas, contribuyentes y quienes deseen disponer de una obra de consulta sobre estos Impuestos. De otra parte, este enfoque tecnico, conjunto y uniforme de los tres impuestos le da un valor adicional al libro y permiten su uso, tambien, como una obra basica para la consulta y gestion de dichos Impuestos. Por ultimo, destacar que el libro incorpora las ultimas modificaciones normativas y novedades sobre estos impuestos aplicables para 2015.

Este Libro aborda, desde una perspectiva eminentemente práctica, el análisis de las figuras tributarias más importantes de la imposición indirecta: Impuestos Especiales, el IVA, el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Juridicos Documentados y el nuevo Impuesto sobre los Gases Fluorados de Efecto Invernadero.Las continuas reformas normativas, los nuevos tributos medioambientales, la complejidad y casuistica de cada uno de los tributos analizados, junto a la dificultad de encontrar publicaciones que aborden estos Impuestos de una forma conjunta y uniforme le dan un valor adicional al libro y permiten su uso, tambien, como una obra basica para la consulta y gestion de dichos Impuestos.Contiene multitud de supuestos, ejemplos y apartados con las soluciones a las cuestiones mas relevantes para su aplicacion.Se realiza un analisis particular de cada Impuesto, comentando los elementos esenciales (hecho imponible, sujecion, exenciones, base imponible, tipos, deducciones, etc.), prestando especial atencion a los aspectos mas relevantes y problematicos.Junto a los comentarios de cada apartado se contienen referencias y se incorporan los criterios administrativos y jurisprudenciales contenidos en las Consulta de la DGT, las Resoluciones de TEAC y las Sentencias del TS y de la AN, entre otras.Todo ello se acompaña de unos indices suficientemente amplios que permiten la localizacion sencilla y rapida de los Impuestos, elementos y materias a consultar.Su estructura y contenido hace que esta obra sea especialmente util para todos aquellos profesionales del ambito tributario (asesores, economistas, gestores, graduados sociales, etc.), asi como para las empresas, contribuyentes y quienes deseen disponer de una obra de consulta sobre estos Impuestos.

Esta edición, además de incorporar las modificaciones normativas introducidas mediante la Ley 34/2015, de 21 de septiembre, de modificación parcial de la Ley General Tributaria y que aún está pendiente de desarrollo reglamentario, tambien incorpora otras modificaciones recientes relativas a modelos y otras disposiciones. Dentro de dichas modificaciones merece destacarse las referidas a las obligaciones conexas, la comprobacion limitada, los plazos del procedimiento inspector, la tramitacion de los delitos contra la Hacienda Publica en el procedimiento inspector, nuevas sanciones, las reclamaciones economico-administrativas, la recuperacion de las ayudas de Estado, obligaciones censales, tipos de interes y nuevos modelos de declaracion, entre otras.La obra sigue manteniendo una estructura adaptada a los procedimientos, con un enfoque practico, una exposicion sencilla y centrada en los aspectos mas relevantes y problematicos, con ejemplos y aportacion de Jurisprudencia y Resoluciones de los Tribunales, asi como de los ultimos criterios de la DGT.