Antonio Durán Sindreu Buxadé

El objeto del trabajo es averiguar el alcance y contenido de los denominados “motivos económicos válidos” para lo que se estudia, primero, el fenómeno de la elusión fiscal y, en concreto, si es o no

Las empresas familiares, entendidas como aquellas cuyo patrimonio y gestión queda en manos de los miembros de uno o varios grupos familiares, gozan de una serie de ventajas fiscales dirigidas a facilitar su continuidad y transmision dentro de la familia.Son beneficios fiscales que se proyectan, principalmente, en el ambito del Impuesto sobre el Patrimonio (donde gozaran de exencion los bienes y derechos afectos a la actividad y las participaciones de la entidad que cumplan ciertos requisitos) y en el ambito del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (donde se establecen reducciones sobre la base imponible para las adquisiciones mortis causa o inter vivos lucrativas del valor de empresas individuales, negocios profesionales o de participaciones en entidades, cuando se produzcan dentro del grupo familiar y concurran determinados requisitos).Esta guia tiene por objeto el estudio de dichos beneficios fiscales, con analisis de los requisitos necesarios para su procedencia y especial referencia a su incidencia en otros ambitos, como el Impuesto sobre la Renta de las Personas Fisicas, y a las particularidades que en ciertos casos pueden darse en la practica. Todo ello, siempre desde un punto de vista eminentemente practico, con resolucion de cuestiones de interes e incorporacion de doctrina administrativa y jurisprudencia relevantes

Las rentas en especie se han ido consolidando con el paso del tiempo en una forma habitual de retribución del trabajo.De esta manera, cada vez son más las empresas que optan por dotar a sus empleados de complementos salariales no monetarios para incentivar la retencion del talento y el bienestar de su plantilla. Es por ello que se hace necesario llevar a cabo un estudio respecto de las implicaciones fiscales que tiene el pago de una parte del salario como renta en especie tanto para el trabajador como para el empresario.Nace asi esta obra, enfocada en el estudio teorico de la tributacion de las rentas en especie en todo el espectro impositivo, abordandose tanto su tributacion en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Fisicas (IRPF) como sus implicaciones en los otros dos grandes impuestos, Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) e Impuesto sobre Sociedades (IS). Ademas, se analiza la repercusion que tiene el abono de rentas en especie en la cotizacion del trabajador a la Seguridad Social.Por ultimo, para dotar de contenido practico a la obra, se incluyen cuestiones de interes, analisis jurisprudencial y de doctrina administrativa y esquemas que ayudan a comprender y analizar los conceptos desarrollados

El despido se configura en nuestro ordenamiento jurídico como una de las vías de extinción de la relación laboral y el estudio de su fiscalidad ha sido objeto de intenso debate tanto en la doctrina administrativa como en los tribunales.Esta obra pretende abordar el estudio de la fiscalidad del despido y todas aquellas cuestiones que pueden tener una incidencia en la fiscalidad del trabajador y que rodean al despido. De esta manera, se realiza una primera aproximacion a la normativa laboral que opera respecto de la extincion de la relacion laboral para posteriormente abordar la fiscalidad de la indemnizacion derivada de dicha extincion, centrandose, como no podia ser de otra manera, en un profundisimo analisis del articulo 7.e) de la LIRPF y del alcance, limites y requisitos de la exencion a la indemnizacion por fin de la relacion laboral que en el se recoge.El estudio de esta figura impositiva no podria realizarse sin recurrir al extensos analisis doctrinal y jurisprudencial que se realiza a lo largo de la obra y que ha ido perfilando las causas de exclusion y las vias de aplicacion de la mencionada exencion.Por ultimo, para dotar a la obra de un contenido practico, se resuelven a lo largo de toda la obra preguntas de interes, ejemplos y casos practicos

La presente guía centra su estudio en las particularidades que presentan las compensaciones que reciben los trabajadores por los desplazamientos que deben realizar en el desarrollo de sus obligaciones laborales, lo que comunmente se conoce con el nombre de dietas. El concepto de dietas engloba tanto los gastos incurridos por el propio desplazamiento, como los de manutencion del trabajador y, por supuesto, los gastos de estancia.Ademas de llevar a cabo un estudio general de la figura, se ahonda en cada una de las partidas que componen el concepto, se lleva a cabo un estudio de la doctrina y jurisprudencia que ha ido perfilando cuestiones tan relevantes como la carga de la prueba o la justificacion documental y, por ultimo, se realiza un sucinto analisis de sus efectos tanto en el IVA como en el Impuesto sobre Sociedades.Para conseguir dotar a la obra de un eminente contenido practico, se desarrollan casos relevantes para la materia y se incluyen formularios relacionados, ademas, se lleva a cabo la incorporacion de esquemas explicativos, cuestiones de interes y resoluciones tanto administrativas como judiciales de relevancia

Tras 11 años de controversia judicial, y 6 de inactividad legislativa, la Ley 27/2014, del Impuesto sobre Sociedades (LIS), pretendió solucionar la problemática fiscal de la retribución de los administradores con cargo gratuito.Pocos intuyeron que la redaccion de otro precepto de la misma ley (art. f.) impediria cerrar definitivamente el problema.Y asi ha sido. El Tribunal Economico Administrativo Central (TEAC), en su Resolucion de 17 de julio de 2020, considera que este ultimo precepto impide la deducibilidad fiscal de tales retribuciones por tratarse de gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento juridico.Casi 23 años despues, el conflicto continua, pues, sin resolverse.El presente trabajo pretende analizar el tratamiento fiscal de dichas retribuciones y delimitar el concepto de gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento juridico.Para ello, hacemos un repaso de la jurisprudencia y acudimos a principios y criterios que nos ayudaran a solucionar la controversia, como el principio de irrelevancia fiscal de los vicios que afectan a la validez de los actos y/o negocios, o el criterio judicial del abuso de formalidad.Estudiamos, tambien, otros conceptos que consideramos necesarios, como los de actos radicalmente prohibidos, o de nulidad radical, sin olvidarnos, por supuesto, de la Resolucion del TEAC.En definitiva, la finalidad de la obra es la de hacer un analisis critico de dicha Resolucion y de las letras e) y F) del art. 15 de la LIS

l mundo de las retribuciones percibidas por socios y administradores se muestra especialmente complejo y lleno de aristas. La presente guía pretende arrojar luz sobre esta difícil cuestión a través del analisis de cada una de las fuentes de renta que pueden obtener estos socios y administradores.Esto va a realizarse a traves de un estudio de la normativa mercantil, laboral y tributaria que afecta a dichas retribuciones. Asi, en un primer lugar, se analizara la figura del propio socio o administrador, sus funciones y compatibilidades; en segundo lugar, se estudiara el encuadramiento de los diferentes tipos de socios y administradores en la normativa laboral y sus regimenes de cotizacion; por ultimo, se analizaran las cuestiones relativas al IRPF, IS e IVA que afectan a las retribuciones de socios y administradores por el desarrollo de cada una de sus funciones.Para dotar a la guia de un eminente contenido practico se lleva a cabo la resolucion de cuestiones de interes, presentacion de esquemas explicativos, un analisis de la jurisprudencia y doctrina administrativa que ha ido asentandose sobre la materia

Descubre la fiscalidad de las rentas del trabajo en el IRPF con nuestra guía paso a paso. Aprende sobre exenciones, reducciones y gastos deducibles. Ideal para trabajadores, administradores y autónom

No todos los gastos en los que incurre una empresa son deducibles en el Impuesto sobre Sociedades (IS)…

Casi todos tenemos claro que el sueldo de un trabajador por cuenta ajena constituye un rendimiento del trabajo que queda dentro del radio de acción del IRPF. Sin embargo, el concepto de «rendimientos

En esta guía se estudia el tratamiento fiscal de las asignaciones que las empresas satisfacen a sus trabajadores como compensación por los gastos en los que incurran en sus desplazamientos laborales. Son lo que comunmente se conoce con el nombre de dietas, que abarcan tanto los gastos del desplazamiento en si (billetes de avion, kilometraje, peaje, etc.) como los correspondientes a la manutencion y alojamiento del trabajador. Tras repasar el concepto y las caracteristicas basicas de la figura en un primer apartado, la obra se centra en el tratamiento que ha de darsele en el IRPF. Y es que, aunque las dietas en principio quedan dentro del ambito de los rendimientos del trabajo, se excluyen de tributacion en determinadas circunstancias y hasta ciertos limites. Por ello, a lo largo de los distintos epigrafes se desgranan las condiciones y limites maximos de exencion aplicables a cada tipo de dieta, sus diferencias con otras figuras similares (rentas en especie, suplidos, gastos de representacion, etc.) y, en general, las claves basicas que permiten excluirlas de gravamen con exito. En especial, se abordan algunos aspectos habitualmente controvertidos, como la necesidad de justificacion y la carga de la prueba o su tratamiento en algunos supuestos mas dudosos o complejos (traslado, administradores, socios, altos directivos, etc.). Tambien se repasa su incidencia basica en el IS y el IVA. La materia se desarrolla a traves de un lenguaje claro y sencillo, con esquemas explicativos, resolucion de cuestiones frecuentes en la practica y referencia a la doctrina y jurisprudencia de mayor interes. Todo lo cual se completa con dos anexos en los que se incorporan varios casos practicos resueltos y distintos formularios relacionados.

Una de las figuras más controvertidas en nuestro sistema tributario es la del autónomo. A través de la presente guía paso a paso se pretende arrojar un poco de luz sobre las diferentes particularidades que presenta su tributacion pasando tanto por la legislacion laboral que afecta, entre otras cuestiones, a las figuras del autonomo colaborados o economicamente dependiente; asi como la propia normativa fiscal que afecta a su tributacion haciendo hincapie en la fiscalidad del Impuesto sobre la Renta de las Personas Fisicas.No obstante, hay cuestiones que tanto para los propios autonomos como para los asesores y gestores de estos que son archiconocidas y, por eso, intentando buscar un enfoque mas novedoso y practico se pone el foco sobre determinadas cuestiones que suelen resultar las mas controvertidas como podrian ser la afectacion de bienes a la actividad o la fiscalidad de la cesion de bienes a familiares para el desarrollo de esta.Para dotar a la guia de un eminente contenido practico se incluyen esquemas explicativos, cuestiones frecuentes, analisis de resoluciones de interes y jurisprudencia relacionada, casos practicos reales resueltos y un listado de formularios de utilidad que ayudaran a los autonomos y profesionales del sector en sus relaciones con la Administracion tributaria