Isaac Merino Jara

Esta edición del Manual incorpora las novedades normativas producidas desde el cierre de la anterior, con lo cual los lectores se encontrarán con una obra actualizada. Igualmente se ha llevado a cabo una revision detallada de su contenido con las miras puestas en facilitar la comprension del Derecho Financiero y Tributario a sus destinatarios fundamentales: los alumnos universitarios de Grado. Este Manual de la Parte General se complementa con el Manual de la Parte Especial que los autores publican tambien en TECNOS.

Esta monografía analiza exhaustivamente la fiscalidad de la empresa familiar abordando diversos aspectos clave como la tributación patrimonial, transmisión mortis causa, donaciones, financiación, y l

Cumplidos siete años desde la entrada en vigor de la regulación del recurso de casación, introducida en la Ley 29/98, de 13 de junio, reguladora de la jurisdicción contencioso-administrativa por la Ley Organica 7/2015, nos encontramos con un amplio conjunto de sentencias y recursos. La reforma ha sido muy fructifera. Baste indicar, el elevado numero de recursos de casacion registrados y resueltos desde 2016. Asi, a titulo ilustrativo, en el año 2021 se registraron 9.080 y en el 2022 tuvieron entrada 9.232. La reciente reforma realizada por el Real Decreto-ley 5/2023, de 28 de junio, determinara una bajada significativa de dichas cifras en el futuro. La clave de boveda de la regulacion actual del recurso de casacion es el interes casacional. La regulacion del recurso de casacion ha permanecido igual desde su regulacion en 2015, a salvo de pequeñas variaciones ninguna de las cuales afecta a la materia tributaria y, asimismo de los cambios introducidos mediante el Real Decreto-ley 5/2023, de 28 de junio. El presente libro lleva a cabo un extenso analisis, riguroso y pormenorizado de su regimen juridico. La perspectiva es eminentemente judicial, pensando, fundamentalmente, en los profesionales cuyo ambito de actuacion es la jurisdiccion contencioso-administrativa. Muchas son las sentencias y autos dictados en estos siete años de vigencia del actual recurso de casacion. No resulta ocioso indicar que las autoras y autores que han redactado los distintos capitulos pertenecen a ambitos academicos o judiciales (o tienen relaciones con ambos), debiendo destacarse la intervencion de un notable numero de miembros actuales o pasados del Gabinete Tecnico del Tribunal Supremo, que conocen de primera mano el desarrollo del recurso de casacion contencioso-administrativo en lo que respecta, ademas, a sus peculiaridades tributarias.

En un momento como el actual en el que las Haciendas municipales españolas tienen verdaderas dificultades de financiación ante la considerable pérdida recaudatoria de sus figuras tributarias más relevantes, se estima fundamental la revision de un modelo que no ha sabido responder con acierto a la nueva realidad de las Administraciones mas cercanas a los ciudadanos. Ademas, durante los ultimos años, las Corporaciones Locales han asumido la prestacion de diversos servicios a la ciudadania sin la previa delegacion competencial ni la debida transferencia de recursos por parte de la Hacienda estatal o autonomica. Todo ello, ha generado un importante endeudamiento que es imprescindible afrontar mediante una reforma integral del sistema que prevista para el año 2009 -fecha de entrada en vigor del vigente modelo de financiacion autonomica- aun no se ha llevado a efecto.En este contexto de insuficiencia y dificultad financiera, emergen las aportaciones de un grupo de profesores de Derecho Financiero y Tributario que preocupados por esta realidad deciden aportar ideas con las que promover los principios constitucionales de autonomia financiera local, tanto en la vertiente del ingreso como en la del gasto publico, y de colaboracion entre las distintas Haciendas que integran el organigrama administrativo de nuestro pais.

El tiempo transcurrido desde la entrada en vigor de la Ley General Tributaria y de sus reglamentos de desarrollo permite, a estas alturas, disponer de un conjunto de Sentencias y de Resoluciones del TEAC bastante extenso. Ello conduce a examinar, con una vision practica, un buen numero de temas relativos a los procedimientos tributarios, concediendoles la gran importancia que tienen.El calificativo de cuestiones adjetivas que, en ocasiones, se utiliza para referirse a los aspectos formales y procedimentales del Derecho tributario no debe llevar a creer que tales materias son asuntos menores. Convencidos de esa idea los autores de la monografia Procedimientos Tributarios: aspectos practicos, han seleccionado para su analisis 16 bloques de materias.A lo largo de la obra se pasa revista a las mas diversas cuestiones, comunes y especificas, referidas a los distintos procedimientos tributarios (gestion, inspeccion, recaudacion, sancionador y revision en via administrativa). Se ha pretendido que sea un instrumento util para los profesionales y estudiosos del Derecho Tributario.

Esta obra se divide en quince lecciones, habida cuenta de que la materia referida a la Parte General del Derecho Financiero y Tributario debe impartirse habitualmente en un cuatrimestre de quince semanas. Las cuestiones tratadas en el texto universitario serian las siguientes:La primera parte viene constituida por un bloque de cuestiones generales del Derecho Financiero y Tributario (conceptos, principios, fuentes y aplicacion de las normas tributarias); la segunda parte se dedica al analisis de los elementos esenciales de las distintas obligaciones tributarias; finalmente, en la tercera parte se estudian los procedimientos de aplicacion de los tributos (cuestiones generales sobre los mismos, gestion, inspeccion, recaudacion, infracciones y delitos fiscales y, por ultimo, revision).Cada una de las lecciones consta de una introduccion, un desarrollo por epigrafes y un resumen final. Adicionalmente, en CD-ROM se acompañan materiales diversos en formato electronico asi como ejercicios de autoevaluacion.

Con la misma estructura y con los mismos parámetros expositivos la nueva edición de este Manual incorpora las modificaciones legales producidas durante el último curso. Las más numerosas, que no las unicas, se refieren al Impuesto sobre la Renta de las Personas Fisicas y el Impuesto sobre Sociedades. La actualizacion se extiende al CD que acompaña a la obra. Esta obra complementa al Manual de la Parte General que los autores tambien publican en esta misma Editorial.

A lo largo de dieciséis Lecciones se desarrollan las materias que se incluyen en las Guías de Estudio del Derecho Financiero y Tributario de las Universidades españolas (derecho presupuestario, derecho tributario..). Se mantiene la estructura y se utilizan los mismos criterios expositivos que la edicion anterior, pero se ha actualizado con esmero el Manual, incluido el correspondiente CD que se acompaña. Esta obra es complementaria del Manual de la Parte Especial que los autores publican en esta misma Editorial.

Este Manual está dividido en dos grandes bloques temáticos: uno, dedicado al Derecho presupuestario, y otro dedicado al Derecho tributario. Este último es el más extenso. En él se analizan, por un lado, los conceptos, los principios, las fuentes y la aplicacion de las normas tributarias, por otro, los elementos esenciales de las distintas obligaciones tributarias, y, por fin, los distintos procedimientos tributarios (gestion, inspeccion, recaudacion, infracciones y delitos, y, finalmente, revision).Cada una de las dieciseis lecciones consta de una introduccion, un desarrollo por epigrafes y un resumen final. Adicionalmente, en CD-ROM se acompañan materiales diversos (bibliografia, jurisprudencia, casos practicos resueltos, casos practicos por resolver, ejercicios sugeridos de busqueda de informacion, asi como ejercicios de autoevaluacion, ademas de normativa relacionada con cada leccion, etc.) en formato electronico.Esta obra se complementa con las Lecciones de la Parte Especial del Derecho Tributario, publicadas tambien por esta editorial, y cuya segunda edicion ha aparecido igualmente en 2013.

Los cambios en la parte especial del Derecho Tributario son habituales. Su entidad cambia, pero todos los años se producen algunos. Es cierto que las reformas más grandes tuvieron lugar a finales de 2014, pero no lo es menos, por un lado, que distintos aspectos de ellas no entraron en vigor inmediatamente, posponiendose su aplicacion a varios años despues, y por otro, que la situacion economica ha motivado la realizacion puntual de nuevos cambios normativos. Esta obra incorpora todas esas modificaciones. Este Manual, junto al Manual de la Parte General de los mismos autores, editado tambien por Tecnos, pretende ofrecer una vision global del Derecho Financiero y Tributario.

La importancia de estas entidades es cada día mayor en un mundo en el que el desempleo y las desigualdades sociales ocupan desgraciadamente un lugar importante. Y en el que la experiencia de estas entidades es cada dia mas interesante y atrae la atencion del mundo cientifico en las distintas partes de nuestro mundo.

Aunque la parte general del Derecho Financiero suele tener bastante estabilidad, no dejan de producirse modificaciones periódicamente. Las más recientes e importantes, cualitativa y cuantitativamente hablando, se produjeron en septiembre de 2015. Esos cambios, en muchos casos, necesitan ser desarrollados reglamentariamente. Ello, hasta ahora, no se ha producido, de manera que nos encontramos ante una cierta indefinicion conceptual. La presente edicion de este Manual lleva a cabo una actualizacion de su contenido que tiene muy presente esa nueva regulacion; que es expuesta con claridad y rigor. Esta obra, junto con el Manual de Derecho Tributario, de los mismos autores editado tambien por Tecnos, pretende ofrecer una vision global del Derecho Financiero y Tributario.

El derecho Financiero y Tributario puede ser un instrumento muy adecuado en la realización de políticas de género, tanto desde la óptica de los ingresos tributarios como del gasto público, de cara a promover la igualdad efectiva entre hombres y mujeres. De las distintas figuras tributarias, no cabe duda que el IRPF se ha convertido en uno de los principales pilares de la denominada fiscalidad de genero, con medidas tan relevantes como la deduccion por maternidad, o con diversas deducciones autonomicas centradas en la promocion del emprendimiento femenino y en la incorporacion-mantenimiento de las mujeres en el merado laboral despues de la maternidad.En este contexto, resulta imprescindible examinar el estado actual de dicha materia desde un punto de vista critico que no permita enjuiciar la efectividad de las medidas adoptadas y proponer reformas de aquellos aspectos en los que, paradojicamente, el efecto producido es justo el contrario al pretendido.El Derecho a la igualdad entre hombres y mujeres debe seguir siendo una prioridad en un momento de dificultad economica como el actual en el que resulta fundamental contar con el capital humano que estas representan, siendo conscientes de que la desigualdad puede provocar enormes ineficiencias en el mercado del trabajo que lastran la produccion, al impedir el aprovechamiento y el pleno desarrollo del gran potencial de las mujeres.Con el convencimiento de que hoy es posible continuar el camino hacia la igualdad real y efectiva, animamos al lector a adentrarse en los diferentes estudios de esta obra.

Presunción de obtención de rentas. Gastos deducibles. Valoración de operaciones. Exenciones totales o perciales…..

Incluye CD con la jurisprudencia citada a lo largo de la obra, a texto completo

La protección de los derechos fundamentales en el ámbito tributario es el contrapunto necesario de las potestades que se le reconocen a las administraciones tributarias. En los momentos actuales el papel protagonista principal corresponde a los tribunales situados en el vertice de los sistemas juridicos, que van definiendo su perfil al hilo de los conflictos de los que conocen. Es un panorama complejo, tanto por las distintas instancias judiciales que se superponen, como por la conexion que existe en la conformacion de las respectivas doctrinas jurisprudenciales. En la actualidad, tras la incorporacion de la Carta de Derechos Fundamentales de la UE, se cierra un circulo en el que, de una parte, el Tribunal Constitucional y el Tribunal Supremo, y, de otra, el Tribunal de Justicia de la Union Europea y el Tribunal Europeo de Derechos Humanos, se retroalimentan entre si y confluyen en la construccion de la posicion juridica del contribuyente.

En la presente obra un grupo de especialistas de Derecho Tributario (profesores de Universidad y magistrados del TS y de TSJ) estudian las disposiciones de la Ley 29/1998, de 13 de julio, reguladora de la Jurisdiccion Contencioso-administrativa, y reflexionan sobre sus efectos en el ambito de los litigios tributarios. Existen en este campo especialidades y matices que justifican una obra monografica que ponga el acento en las particularidades que afectan a los procedimientos judiciales seguidos contra el Fisco. Las materias analizadas en la obra abarcan temas tan relevantes en materia tributaria como la actividad impugnable (actos administrativos y disposiciones generales, asi como inactividad y via de hecho); las competencias de los organos judiciales y legitimacion de las partes; las reglas de determinacion de la cuantia en el recurso contencioso-administrativo; el analisis de distintos actos y momentos en el seno del proceso como la demanda y contestacion; la extension de sus efectos a otros supuestos, asi como otros modos de terminacion del proceso como la mediacion; el procedimiento abreviado y otros procedimientos especiales como el de proteccion de derechos fundamentales; las medidas cautelares; los recursos de lesividad, apelacion y casacion o la cuestion de ilegalidad. En definitiva, se trata de una obr...