Libros de Derecho financiero y tributario, página 2 de 328

En esta nueva edición se incorporan las novedades habidas en la normativa contable y presupuestaria de las entidades locales posteriores a la edición precedente. Así, aparece un número importante de disposiciones que tienen impacto en el contenido de la obra, entre ellas las que inciden de forma significativa en los conceptos y aplicacion de la normativa del Texto Refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales, con disposiciones que introducen nueva regulacion en cuestiones tales como el apoyo financiero, las ayudas financieras, los derechos de dificil o imposible recaudacion o la introduccion del calculo y publicacion del coste efectivo de los servicios. La normativa referente a la estabilidad presupuestaria tambien se ha visto afectada, en temas como la deuda comercial y el plazo de pago a proveedores, el contenido y seguimiento del plan economico-financiero, responsabilidades y transparencia. Del mismo modo, la estructura de los presupuestos de las entidades locales tiene una nueva regulacion, recogido en la Orden HAP/419/2014, de 14 de marzo. En cuanto a la normativa contable de las entidades locales, esta presenta un cambio profundo y fundamental, al modificarse las instrucciones de contabilidad y el Plan General de Contabilidad Publica adaptado a la Administracion Local, para ajustarlos a los principios y normas recogidos en el Plan General de Contabilidad Publica de 2010 y las Normas Internacionales de Contabilidad para el Sector Publico. Ello ha conducido a un cambio completo de contenidos y estructura de la normativa contable local, plasmado en unas nuevas instrucciones de contabilidad, cuya aplicacion efectiva esta prevista para 2015. Asi, los modelos normal y simplificado sufren un cambio radical, lo que se traduce en modificaciones muy significativas en practicamente todas las areas.

Quizá la mejor forma de valorar lo que supuso en su momento la Reforma Tributaria de Villaverde, tras el "desastre" producido en 1898 por la pérdida de las guerras coloniales en Cuba y Filipinas, es su resultado, en palabras del autor del libro, el Profesor Carvo Ortega: " la reforma supone, en este aspecto, un cambio radical en la historia financiera de España. A partir de 1900, el presupuesto se liquida con superavit que se mantiene durante toda la etapa de influencia de la modificacion impositiva 1900-1907".......

Esta obra tiene como principal objetivo acercar y mostrar los aspectos esenciales del sistema fiscal español por medio de la explicación ordenada de los conceptos básicos tributarios y del tributo. Afronta el tratamiento profundo de los impuestos mas importantes y fundamentales del ordenamiento tributario español, tanto por su volumen de recaudacion, asi como por su influencia en los sujetos pasivos y contribuyentes que entran dentro del ambito de las obligaciones de pago, liquidacion, suministro de informacion, etc. El manual afronta en sus primeros capitulos la descripcion de conceptos y definiciones de nuestro sistema fiscal que frecuentemente son utilizados y en los que se profundiza mediante referencias continuas a consultas de tributos, jurisprudencia y doctrina administrativa. El estudio de los tres impuestos basicos de nuestro sistema fiscal, como son el Impuesto sobre la Renta de las Personas Fisicas, el Impuesto sobre Sociedades y el Impuesto sobre el Valor Añadido nos permiten obtener una vision amplia y profunda de la realidad tributaria. En los capitulos finales se aborda el estudio de los impuestos que son gestionados y establecidos por la Administracion autonomica y local, lo que permite conocer el mapa general de nuestro sistema fiscal descentralizado. El Curso Basico de Sistema Fiscal va dirigido a estudiantes universitarios y a todas aquellas personas que por su vocacion empresarial o personal necesiten obtener una vision general y sistematica del sistema tributario español.

La obra analiza diversas consecuencias del incumplimiento tributario previstas por el legislador: imposición de sanciones, recargos o intereses, la derivación de responsabilidad o los mecanismos de naming and shaming, entre otros. A partir de su naturaleza y funcion, se sistematizan en torno al paradigma de regulacion reactiva o responsiva y se valora su idoneidad frente a contribuyentes colaboradores o contribuyentes de mala fe. Identificadas posibles carencias de la legislacion española, se propone el fortalecimiento de los mecanismos de regularizacion inducida y el reconocimiento de un derecho al error. Esta obra completa el catalogo de Editorial Aranzadi.

Código Tributario 2024 Este Código Aranzadi LA LEY incluye la normativa más completa y actualizada, junto con un detallado índice analítico, que facilita un ágil acceso

Este libro analiza los procesos de consolidación contable y fiscal centrándose en las operaciones más habituales y en las diferencias que existen entre ellos. El estudio se realiza desde un punto de vista practico; para ello, se analiza un amplio abanico de situaciones que pueden darse en los grupos en regimen de consolidacion fiscal mostrando la solucion a las mismas desde los ambitos contable y tributario, asi como su reflejo en el modelo 220 de declaracion del impuesto sobre sociedades de grupos fiscales.

Análisis exhaustivo sobre la fiscalidad del despido, detallando las indemnizaciones y su tributación. Desde la perspectiva del trabajador, explora el IRPF y la exención de rentas. Por otro lado, examina como la empresa gestiona las indemnizaciones en el marco del Impuesto sobre Sociedades.

Con esta 9ú edición, La Guía del Sistema Financiero Español cumple 30 años,.

La Ley 13/2023, de 24 de mayo, introdujo la posibilidad de implantar un sistema único para la corrección de autoliquidaciones, a través de las denominadas autoliquidaciones rectificativas, llamadas a sustituir el previo sistema dual de complementaria y solicitud de rectificacion en los tributos en los que asi se determine. En el concreto ambito del IRPF, esta nueva figura se ha regulado en el articulo 67 bis del RIRPF y se ha implementado en la practica en el marco de la Campaña de Renta 2024.

Descubre el tratamiento fiscal de herencias y donaciones en comunidades autónomas con ejemplos prácticos y guía paso a paso.

Esta edición del Manual incorpora las novedades normativas producidas desde el cierre de la anterior, con lo cual los lectores se encontrarán con una obra actualizada. Igualmente se ha llevado a cabo una revision detallada de su contenido con las miras puestas en facilitar la comprension del Derecho Financiero y Tributario a sus destinatarios fundamentales: los alumnos universitarios de Grado. Este Manual de la Parte General se complementa con el Manual de la Parte Especial que los autores publican tambien en TECNOS.

Este es un manual práctico. No obstante, con objeto de ofrecer una guía completa que permita la satisfactoria resolución de los ejercicios propuestos, incorpora una primera parte teórica referida a los aspectos normativos basicos del procedimiento de recaudacion. Dicha parte teorica se estructura en un conjunto de guias rapidas que permiten, de un simple vistazo, situarse en la fase correspondiente del procedimiento y comprender sus elementos fundamentales. En ningun caso constituye una exposicion pormenorizada y totalizadora llevada al maximo detalle.

La nueva Ley 5/2015, de 25 de junio, de Derecho Civil Vasco aprobó una nueva regulación civil extensiva a todo el País Vasco. El Derecho Civil Vasco regula relaciones familiares y sucesorias, principalmente, y no se debe olvidar la trascendencia que la fiscalidad tiene en esos ambitos; es mas, la viabilidad y el futuro de muchas instituciones forales dependen en gran medida del tratamiento fiscal del que sean objeto. Esta obra analiza el Derecho Civil Vasco desde una perspectiva fiscal. No incide en una institucion o en un impuesto en concreto, sino que estudia en su totalidad las relaciones entre la fiscalidad y el Derecho Civil Vasco. Ahora bien, el estudio se centra en cuatro figuras principalmente, aquellas que constituyen el eje del Derecho Civil Vasco, a saber, el poder testatorio y la herencia pendiente de su ejercicio, la comunicacion foral de bienes, los pactos sucesorios, y la troncalidad y otras limitaciones a la transmision sucesoria de bienes y derechos. Se analizan las implicaciones fiscales en todos los impuestos que afectan a cada una de ellas, si bien al tratarse de instituciones del ambito sucesorio civil, los principales impuestos afectados seran el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, el Impuesto sobre la Renta de las Personas Fisicas, el Impuesto sobre

Su contenido está dirigido a aquellos tributos que deben formar parte de la aproximación del estudiante al sistema fiscal español y que constituyen el contenido de las asignaturas de fiscalidad de los distintos Grados. Nos hemos centrado en el analisis de las tres principales figuras (IVA, IS e IRPF) y de un conjunto de impuestos locales y autonomicos con amplia presencia en la imposicion en España (IBI, IAE, IIVTNU e IP). Se dedican a estos impuestos los cinco primeros capitulos del libro. La estructura con la que se presentan parte de una reseña normativa y de un breve esquema de liquidacion. El grueso del contenido se corresponde con el bloque de ejercicios, que son de dos tipos. El primer grupo se refiere a cuestiones concretas, con las que se incide en los elementos cualitativos de los impuestos. El segundo contiene un bloque de casos practicos, que se centran en el proceso de liquidacion de los impuestos.

La obra ofrece una visión técnica y práctica de las situaciones que pueden encontrarse los socios y las consecuencias tributarias en el complicado ámbito de la calificación fiscal de las prestaciones de servicios realizadas por los socios profesionales a sus sociedades, interpretando la novedosa doctrina de la Agencia Tributaria al respecto.Con"Fiscalidad de las retribuciones de los socios profesiones"usted sabra:- Como tienen que ser calificadas adecuadamente, dentro del abanico de posibilidades que se ofrecen en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Fisicas.- Que escenarios pueden plantearse en la tributacion de este tipo de rentas.- Que implicaciones tiene cada una de las calificaciones y que dicen al respecto la normativa fiscal, la jurisprudencia y la doctrina administrativa.- Que criterios ha fijado la Agencia Estatal de Administracion Tributaria (AEAT) reciente a traves de la Nota 1/12.Hay que recordar que esta clasificacion o integracion de las retribuciones de los socios no es libre, pues setrata de una calificacion tributaria, es decir, que la normativa fiscal exige que se coloquen los rendimientos donde juridicamente deben de estar.Otro elemento de confrontacion juridica analizado es el del reconocimiento constitucional sobre la libertad de empresa en el marco de la economia de mercado y la obligacion de los poderes publicos de garantizar y proteger su ejercicio y la defensa de la productividad.Tambien se analiza todo lo concerniente a la relacion de laboralidad en los servicios prestados por el socio a la sociedad, en que circunstancias se admite la existencia real de esa relacion laboral y cuales no son admisibles desde el punto de tributario.Todo ello apoyado por la Doctrina de la DGT y la Jurisprudencia mas actual e interesante.

Este Libro constituye una explicación sistemática del Derecho Tributario (Parte General y Parte Especial) y del Derecho Presupuestario. Estudia los sistemas de todos los entes públicos: Estado, Comunidades Autonomas, Municipios y Union Europea.El Manual realiza un estudio muy desagregado de la materia con la finalidad de posibilitar su utilizacion en las distintas asignaturas que conforman el Derecho Financiero y Tributario encuadradas en los planes de estudio, entre otros, de los Grados en Derecho, Administracion y Direccion de Empresas, Administracion y Gestion Publica y Relaciones Laborales de las distintas Facultades.El autor es Catedratico de Derecho Financiero y Tributario.

Este libro, de manifiesta vocación universitaria, presenta esta sexta edición, actualizada y renovada, con la intención de que el alumno disponga de un texto normativo donde aparecen sistematizados y ordenados, asi como debidamente interrelacionados y puestos al dia con las ultimas novedades, los textos fundamentales que es necesario manejar en un curso de licenciatura, por modesta que sea la ambicion docente y discente de quienes lo realicen.Por supuesto, la obra consta de un repertorio escogido de notas a pie de pagina donde se destacan las mas sobresalientes sentencias sobre esta materia emitidas por el Tribunal Constitucional y el de Justicia de las Comunidades de la Union Europea, mas aquellas citas de Jurisprudencia del Tribunal Supremo que por su especial relevancia resultan imprescindibles en un libro de estas dimensiones.Junto a este aparato de notas es preciso destacar el exhaustivo repertorio de Indices de Materias que incluye esta nueva edicion y que abarcan los siete grandes bloques tematicos de la obra: Normas fundamentales. Legislacion tributaria. Normativa reglamentaria. Organizacion. Gestion e inspeccion tributaria. Recaudacion. Revision de actos. Normas penales y sancionadoras. Legislacion presupuestaria. Legislacion en materia de Comunidades Autonomas. Legislacion en materia de Haciendas Locales, con la normativa catastral.Con esta edicion y con la publicacion simultanea de la" Legislacion basica del Sistema Tributario Español" , Editorial Tecnos ofrece, de manera complementaria, toda la legislacion financiera y tributaria española, desde sus disposiciones mas generales hasta la normativa especifica.

En este libro se realiza un exhaustivo estudio de la terminación del procedimiento inspector tributario a través de las actas con acuerdo y que pretende aclarar las dificultades, dudas e indefiniciones actuales existentes en el ordenamiento juridico, en cuanto a la interpretacion y aplicacion de la norma.La obra ofrece las pautas al profesional tributario para garantizar la seguridad juridica de su cliente, el obligado tributario, y evitar la formacion de litigios innecesarios al establecer la posibilidad de llegar acuerdos con la Administracion tributaria.Se trata de un manual muy especializado que profundiza en todos los fundamentos juridicos de la materia (normativa, doctrina, jurisprudencia y derecho comparado) por lo que resulta adecuado tanto para el asesor fiscal como para el abogado tributario.La obra se divide en cuatro capitulos:-El primer capitulo, Naturaleza juridica de las actas con acuerdo, ofrece un analisis de la insercion de los acuerdos en los procedimientos tributarios.-El capitulo segundo trata la perspectiva dogmatica y constitucional de las actas con acuerdo.-El tercer capitulo, denominado Resolucion convencional de controversias tributarias en el marco del derecho comparado, realiza una descripcion de los sistemas tributarios de nuestro entorno en relacion con el procedimiento de inspeccion tributaria y con la realizacion de actas con acuerdo.-El capitulo cuarto, titulado Regimen juridico de las actas con acuerdo, constituye el nucleo de la obra, al abordarse el examen de su ambito de aplicacion, tanto objetivo como subjetivo, de esta categoria especifica de actas de la Inspeccion de los Tributos, asi como el procedimiento que debe de seguirse, los requisitos exigidos para su suscripcion, referidos a la autorizacion por el organo competente para liquidar y, la constitucion de la debida garantia para asegurar la tutela del credito tributario, y los efectos juridicos derivados de su formalizacionEl autor incorpora a titulo de anexo, un completo caso practico resuelto a traves del modelo de acta, con indicaciones al respecto.