Libros de Derecho financiero y tributario, página 4 de 333

"Los tributos del sector electrico" supone la culminación de un ambicioso proyecto llevado a cabo por un grupo de juristas y economistas, estudiosos y profesionales de prestigio en la materia. La obra, editada por Iberdrola con la colaboracion de Thomson Reuters Aranzadi, esta presentada por Ignacio S. Galan y codirigida por Fernando Becker, Luis Maria Cazorla y Julian Martinez-Simancas y lleva a cabo un analisis riguroso y exhaustivo de los tributos del sector electrico que contempla la normativa recientemente aprobada. El estudio se ordena en dos partes -juridica y economica- fruto de esta doble vertiente que presenta la materia de la tributacion electrica. El estudio economico se divide, a su vez, en tres bloques: (i) Fiscalidad y energia. Los tributos como instrumentos economicos de politica energetica; (ii) La fiscalidad en el sector electrico: la experiencia española y (iii) una vision internacional de la tributacion en el sector electrico. El estudio juridico se estructura de la siguiente forma: fiscalidad internacional y comunitaria, tributos estatales, tributos forales, tributos autonomicos y tributos forales.

Este libro obedece a dos preocupaciones docentes fundamentales. La primera, casi obsesiva, ha sido la de repetir en todo momento (y para enmarcar en ellos la exposición del derecho positivo) los conceptos de teoria juridica general sobre los cuales se construye necesariamente la institucion y aplicacion del Tributo, de cualquier tributo, de todos los tributos, en el Derecho tributario moderno. Estas categorias dogmaticas tienen una validez intemporal, es decir son necesarias en cualquier momento de la historia, con independencia de los cambios y de las manifestaciones concretas que en cada epoca experimente el Derecho positivo Y ello es asi porque se ha dicho con acierto: ... la ciencia del derecho es una ciencia del espiritu. Cuestiones viejas y nuevas se discuten con textos (legales y jurisprudenciales, añadimos nosotros) antiguos, textos reformados y textos para reformar en la misma. En consecuencia, no hay contradiccion entre ciencia y praxis, y eso por cierto hay que decirselo a los estudiantes del primer año en la primera explicacion del metodo para la solucion del caso. La segunda preocupacion de los autores de este libo ha sido la de poner en relacion los conceptos juridicos sobre el tributo (particularmente los del impuesto) con la cultura general sobre los temas tributarios, resultante de los saberes no juridicos (de ciencia politica, de ciencia de la hacienda, de tecnicas fiscales, etc) en las que se ha ?movido?, se ha inspirado, ha vivido en suma, el legislador, al elaborar y aprobar la leyes fiscales. Este marco cultural, no juridico, de referencia es necesario al jurista porque como bien se ha dicho la ciencia del derecho, como ciencia social, depende mucho de la cultura general. Necesitamos jovenes con conocimientos y sensibilidad en politica y asuntos sociales, en idiomas, lenguaje, filosofia, historia, jovenes que sean capaces de interpretar todos nuestros textos, sean leyes recientes., sean sentencias del siglo pasado...(Esta cita y la anteriormente incluida, se toman de una transcripcion de la ponencia del profesor BALDUS, decano de la Facultad de Derecho de la Universidad de Heidelberg, en el Seminario organizado por el Colegio Notarial de Madrid en abril del 2009 sobre el tema Bolonia y los estudios juridicos). Todas estas reflexiones se hacen, pues, con el telon de fondo de la polemica s

Analiza con claridad los casos más especiales que se pueden plantear a la hora de cerrar una operación contractual.Tiene en cuenta la normativa, doctrina y jurisprudencia vigentes de las partes intervinientes en los diferentes tipos de contratos y aquellas situaciones fiscales mas problematicas que se suelen presentar.IMPRESCINDIBLE para que los notarios, asesores fiscales y abogados conozcan, antes de celebrar un contrato, sus repercusiones fiscales y elijan siempre la mejor opcion conforme a la legalidad vigente.Toda la obra tiene una estructura comun en la que cada figura contractual se presenta de la siguiente forma:- FUNDAMENTOS: Recoge la fundamentacion juridica de la forma de contrato objeto de estudio.- TRATAMIENTO FISCAL: Analisis y comentario sobre el tratamiento fiscal que debe tenerse en cuenta a la hora de formalizar cada contrato (que impuesto le corresponde pagar a cada una de las partes contratantes).- FORMULARIOS: Cada capitulo incluye formularios para que el lector los utilice como modelo para la elaboracion de los contratos que precise. Estos mismos modelos se encuentran en el CD-ROM listos para ser personalizados y utilizados.- INDICE ANALITICO: Facilita la localizacion de la cuestion a resolver de forma rapida y eficaz.NOVEDADES 2013:Desde el cierre de la edicion anterior han sido numerosas las disposiciones fiscales que ha incidido en el contenido del manual, no obstante, hay que destacar, por su amplitud y trascendencia, las modificaciones introducidas por la Ley 16/2012, de 27 de diciembre, por la que se adoptan diversas medidas tributarias dirigidas a la consolidacion de las finanzas publicas y al impulso de la actividad economica, y las correspondientes a la Ley 17/2012, de 27 de diciembre, de Presupuestos Generales del Estado para el año 2013.En cualquier caso, la obra recoge todas y cada una de las modificaciones fiscales que afectan a su contenido hasta las establecidas por la Ley 4/2013, de 4 de junio, de medidas de flexibilizacion y fomento del mercado del alquiler de viviendas.

Derecho Mercantil es una obra colectiva fruto del trabajo en equipo de un grupo de profesionales universitarios de la disciplina. Unitaria por su inspiración en unos mismos principios, conceptos fundamentales, metodo y sistema, la pluralidad de su autoria le aporta una rica variedad doctrinal que, sin demerito de la homogeneidad de la obra, contribuye a una mas completa exposicion de las cuestiones que se abordan en ella. Estructurada en diez volumenes (cada uno de ellos dedicado a uno de los grandes sectores de la disciplina concepto, fuentes, empresa y empresario; Derecho industrial y de la competencia; sociedades mercantiles; titulos-valores; obligaciones y contratos mercantiles; mercado de valores; contratos bancarios; transportes; contratos de seguro; Derecho concursal), esta obra pretende contener un tratamiento sustantivo de todo el Derecho mercantil, con un caracter sintetico y cientifico, pero global, real y actual. El texto refleja el Derecho positivo vigente en las materias estudiadas (dimanante del Estado, de las Comunidades Autonomas, de la Union Europea y de Tratados y Convenios Internacionales), asi como las lineas fundamentales de la jurisprudencia y de las resoluciones administrativas de interes para el Derecho mercantil. Una cuidada seleccion bibliografica en cada capitulo permite descargar el texto de citas y polemicas doctrinales. Atenta a la realidad del trafico mercantil y a los intereses que en el se encuentran, la obra ofrece una vision viva del Derecho, intimamente conectada con las exigencias de la practica y con los cambios politicos, legislativos, sociales y economicos que han afectado a esta rama del Ordenamiento juridico. De ahi su interes para el estudio, interpretacion y aplicacion del moderno Derecho mercantil y su utilidad en la Universidad y en el ejercicio de profesiones juridicas.

España necesita una reforma fiscal. Nuestro sistema tributario no está proporcionando suficientes ingresos y ha perdido coherencia interna después de muchos años de producción normativa acelerada y sin vision de conjunto. Ademas, es poco eficiente, ya que obtenemos menos ingresos tributarios sobre el PIB que la media europea a pesar de aplicar en los principales impuestos tipos nominales superiores a los de los paises de nuestro entorno. El abuso de los incentivos fiscales es una de las causas que explican esta aparente paradoja. Por otra parte, gravamos en exceso el factor trabajo y no favorecemos lo suficiente el crecimiento economico y la competitividad. Ademas, nuestra estructura territorial produce una complejidad innecesaria y que se podria evitar sin afectar a la suficiencia recaudatoria de los distintos niveles de gobierno ni al principio de corresponsabilidad fiscal.A partir de este diagnostico, se propone una simplificacion y racionalizacion del sistema tributario en su conjunto que permita recuperar su coherencia interna, acomodarlo a las tendencias internacionales, mejorar su eficiencia, favorecer el crecimiento economico y el empleo, modernizar los principales tributos, reforzar la seguridad juridica, reducir la litigiosidad, y facilitar su aplicacion practica, el cumplimiento voluntario y la lucha contra el fraude.

Es por tanto un trabajo exhaustivo que pretende ser útil tanto para el aplicador del Derecho en el ámbito del sector privado (asesores fiscales, empresas de leasing de vehículos, contribuyentes particulares), como en la esfera publica (ayuntamientos, FEMP, agencias tributarias municipales, etc.), pues se recogen todos los pronunciamientos judiciales, a veces contradictorios, que avalan planteamientos juridicos diferentes segun los casos y aportan soluciones diversas; se proponen modificaciones de cara a futuras reformas y, en definitiva, se analiza la problematica derivada del impuesto con espiritu critico a la vez que constructivo. Es un estudio, pues, enormemente casuistico, que tambien puede tener interes desde el punto de vista academico (universidades, institutos de estudios fiscales, academias), de cara a la investigacion de nuevas alternativas de imposicion ante los retos del sistema tributario actual.

El presente manual desmenuza de forma didáctica la actual ley del principal impuesto directo del sistema fiscal español, tanto en recaudación como número de contribuyentes afectados, el Impuesto sobre la Renta de las Personas Fisicas, cuyo conocimiento y comprension es util para expertos y no iniciados....

Este trabajo estudia la concurrencia de los impuestos locales con otros tributos estatales, autonómicos y locales, así como las consecuencias que se derivan de este tipo de situaciones, con el fin de realizar propuestas de lege ferenda viables y satisfactorias para la Administracion y los contribuyentes.Para ello primero se define que se entiende por concurrencia, estudiando las nociones de hecho imponible y objeto del tributo. En segundo lugar se determinan y analizan sus limites, a saber: los principios tributarios del articulo 31.1 de la Constitucion y los establecidos en el articulo 6 de la LOFCA. En tercer lugar se analizan uno a uno, de forma eminentemente practica, los diferentes supuestos existentes, desde el punto de vista de la legislacion, la doctrina y la jurisprudencia; previo estudio de la evolucion historica y la naturaleza de cada impuesto local. Por ultimo se analiza la influencia de los principios de suficiencia y autonomia financieras en la cuestion.Es este un estudio completo de todos los supuestos de concurrencia que existen en nuestro sistema tributario. Reune toda la jurisprudencia aparecida hasta el momento sobre el tema y toda la doctrina publicada hasta hoy. Asimismo, tambien esta actualizada desde el punto de vista de la legislacion aplicable.Este trabajo es de interes tanto para el publico en general como para los profesionales del derecho. Desde el punto de vista de los primeros, al principio del trabajo realizamos una contextualizacion del tema, que les permitira entender los conceptos y situaciones que se desarrollan despues. Para los segundos, es un tema de candente actualidad que a todos interesa, sin importar en que rama se este especializado. Por ultimo, para los profesionales del derecho fiscal, es una obra que abarca y sistematiza todo lo que sabemos sobre este fenomeno, que esta hoy mas presente que nunca, como consecuencia de la creacion de nuevos tributos por las Comunidades Autonomas y el Estado.

Introducción. Nuevas normas y abreviaturas. Cuadros sinópticos de las medidas fiscales aprobadas . Impuesto sobre Sociedades. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.Modificaciones fiscales derivadas del nuevo regimen de comercializacion de instrumentos de inversion colectiva a traves de cuentas omnibus. Impuesto sobre el Valor Añadido. Modificaciones en el regimen fiscal de la Sociedad de Gestion de Activos Procedentes de la Reestructuracion Bancaria (SAREB). Impuestos locales. Principales modificaciones en el ambito de los Impuestos Especiales. Impuesto sobre la Renta de no Residentes. Impuesto sobre el Patrimonio. Otras novedades

La crisis económica ha puesto de manifiesto las dificultades de las Administraciones públicas para mantener el modelo económico del Estado del Bienestar. La menor recaudación tributaria ha puesto de manifiesto los problemas esenciales en nuestro sistema fiscal que no llega a cubrir las necesidades de gasto publico. Las figuras tributarias parecen haberse agotado dando paso a nuevas formulas que han de permitir la financiacion no solo de la politicas publicas sino de la actividad economica necesaria para salir de la crisis que se basan, no solo en el incremento de los ingresos sino tambien en la reduccion de gasto publico. La figura del copago -en sus mas variadas vertientes, sanitario, educativo, farmaceutico-, los nuevos modelos de financiacion de determinados Entes publicos, las subidas de tasas y precios publicos en politicas esenciales como la educacion o la justicia, las distintas formulas de colaboracion publico privada, el control de las ayudas estatales o la reactivacion de determinadas figuras impositivas en al ambito local son, entre otros, los temas de interes que se tratan en esta obra colectiva

Las finanzas de empresa no pueden entenderse solamente desde los principios y razonamiento teóricos….

Este manual realiza un completo análisis del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados cuyo estudio es vital para comprender la imposición indirecta de nuestro sistema tributario.Para ello pretende, desde una perspectiva eminentemente practica, desgranar las peculiaridades del impuesto, mediante la inclusion de ejercicios comentados y esquemas aclaratorios de la tributacion de los numerosos y heterogeneos hechos imponibles que comprende, ya que sujeta a tributacion todos los negocios juridicos onerosos realizados entre personas fisicas o juridicas que no queden gravados efectivamente por el Impuesto sobre el Valor Añadido. Asimismo, se realiza un especial analisis de uno de los preceptos mas controvertidos de nuestro sistema tributario, el articulo 108 de la Ley 24/1988, de 28 de julio, del Mercado de Valores, recientemente reformado por la disposicion final primera de la Ley 7/2012, de 29 de octubre, de modificacion de la normativa tributaria y presupuestaria y de adecuacion de la normativa financiera para la intensificacion de las actuaciones en la prevencion y lucha contra el fraude, analizandose con profundidad tanto la casuistica derivada de la aplicacion de la anterior normativa como las implicaciones de la nueva redaccion del citado articulo que determinan la tributacion por el Impuesto sobre el Valor Añadido o por la modalidad transmisiones patrimoniales onerosas de las transmisiones de valores que pretendan encubrir una transmision inmobiliaria.Para allanar el estudio del impuesto (en realidad tres impuestos autonomos coincidentes con las tres modalidades del mismo: transmisiones patrimoniales onerosas, operaciones societarias y actos juridicos documentados), la obra, como introduccion en cada hecho imponible, realiza un analisis de la conceptuacion en el Derecho civil y mercantil de los negocios juridicos susceptibles de tributacion por este impuesto, para facilitar la comprension del tratamiento fiscal que realiza tanto el Texto Refundido de la Ley del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Juridicos Documentados como el Reglamento del impuesto.

¿Reforma tributaria? ¿Para 2014 o para 2015? Los cambios de este año 2014 son muy importantes, sobre todo en materia de IVA y de IS, a la espera de la reforma tributaria que está en ciernes, que se aplicara a partir de 2015; pero todas las modificaciones ocurridas en los ultimos meses de 2013 y principios de 2014 se mantendran, seguramente, en las nuevas normas que se incorporen con la anunciada reforma tributaria. En particular, debemos destacar el nuevo criterio de caja en el IVA, para declarar este impuesto a medida que se perciban los cobros de las ventas o los servicios que realicen empresarios o profesionales o la supresion de deducciones y beneficios fiscales en el IS. Hay, ademas, otros numerosos cambios aplicables para 2014, tanto en los impuestos directos (aquellos que gravan manifestaciones directas de la riqueza, como son la obtencion de renta IRPF, ISD e IS, o bien la posesion de un patrimonio IP) como en relacion con los impuestos indirectos (los que gravan manifestaciones indirectas de la riqueza, como la transmision o circulacion de los bienes IVA, ITP y AJD, o los impuestos especiales). Es por ello que esta es una obra que recopila, resume y explica la estructura y el funcionamiento de nuestro sistema tributario y de sus principales figuras impositivas, ademas de incorporar las ultimas novedades y modificaciones a tener en cuenta para el año 2014.

Impuestos indirectos…

Todo Sociedades 2013 recoge la normativa del Impuesto sobre Sociedades vigente en este período impositivo 2012, actualizada con las novedades y modificaciones introducidas respecto de la anterior edicion y comentada, en aquellos puntos que denotan un mayor interes o que han merecido la atencion reciente por la Doctrina Administrativa emanada de la Direccion General de Tributos o por la Jurisprudencia. Partimos, como es habitual, del modelo oficial de declaracion aprobado por el Ministerio de Economia y Hacienda. Todo Sociedades 2013 sirve de guion de trabajo en la tarea de cumplimentar la declaracion anual del Impuesto. Para ello parte del modelo oficial de declaracion aprobado por el Ministerio de Economia y Hacienda.Incluye: Modelo oficial 200 de uso general, nuevo tras la aprobacion del nuevo Plan General Contable.Comentarios de uno de los mayores expertos en el tema.Numerosos ejemplos.Normativa, jurisprudencia y consultas de la Direccion General de Tributos mas interesantes.Informacion adicional con los datos necesarios para la realizacion de los calculos.Esta estructura general se completa con unas hojas que requieren datos informativos, complementarios de los declarados en las anteriores. Ademas se incluyen numerosos ejemplos que ayudan a lograr una correcta interpretacion de la norma legal aplicable e...

Durante estos últimso años, en España hemos sido testigos de muchos acontecimientos financieros que, de una u otra manera, han acabado afectando a nuestros bolsillos. En el contexto de la grave crisis economica que padecemos, con un indice de desempleo cada vez mayor, los abusos y las malas practicas de algunas entidades bancarias han propiciado que muchas familias sufran problemas economicos graves y de dificil solucion a corto plazo. De todo ello se han hecho sobradamente eco los medios de comunicacion.

La presente publicación recoge, actualizada a 15 de febrero de 2013, la normativa básica que regula el Impuesto sobre Sociedades (Real Decreto Legislativo 4/2004, de 5 de marzo, que aprueba el texto refundido de la Ley del Impuesto y el Real Decreto 1777/2004, de 30 de julio, que aprueba el Reglamento). Contiene, ademas, las disposiciones que regulan el regimen fiscal de las cooperativas y el de las entidades sin fines lucrativos y de los incentivos fiscales al mecenazgo (Ley 20/1990, de 19 de diciembre, y Ley 49/2002, de 23 de diciembre, respectivamente). Se completa con las disposiciones reguladoras de los regimenes tributarios forales de concierto y convenio economico, en los Territorios Historicos de la Comunidad Autonoma del Pais Vasco y Navarra, en lo relativo al Impuesto sobre Sociedades (Ley 12/2002, de 23 de mayo, y Ley 28/1990, de 26 de diciembre, respectivamente). Asimismo, se incluye la normativa basica que regula el Impuesto sobre la Renta de no Residentes (Real Decreto Legislativo 5/2004, de 5 de marzo, que aprueba el texto refundido de la Ley del Impuesto y el Real Decreto 1776/2004, de 30 de julio, que aprueba el Reglamento).Al final de la obra se recoge un indice analitico que contribuye a facilitar el manejo del texto.

La presente publicación consta de más de 130 supuestos que contemplan el desarrollo práctico de las distintas normas de registro y valoración del Plan General de Contabilidad aplicable a las empresas privadas. Un destacable criterio diferenciador de este libro, en relación con otros ya publicados, viene marcado por la importancia que otorga a la problemática contable y fiscal del impuesto sobre beneficios y de las operaciones vinculadas, cuestión a la que se dedicada un importante número de supuestos prácticos. Elaborada por cualificados especialistas en la materia, convierten este libro en una herramienta útil para el profesional vinculado a la aplicación del Plan General de Contabilidad en el ámbito empresarial.

La actual regulación de las operaciones vinculadas en el impuesto sobre sociedades. Las operaciones vinculadas: prevalencia del fondo sobre la forma. La administración tributaria y las empresas ante los nuevos retos en materia de precios de transferencia (I). La Administracion tributaria y las empresas ante los nuevos retos en materia de precios de transferencia (II). Fondo y forma en operaciones vinculadas

Con la finalización del año se inicia la necesaria aproximación y estudio de las principales novedades tributarias que coloquialmente denominamos "paquete normativo" y que se contienen, entre otras normas, en la Ley 17/2012, de 27 de diciembre, de Presupuestos Generales del Estado para el año 2013, en la Ley 7/2012, de 29 de octubre, de modificacion de la normativa tributaria y presupuestaria y de adecuacion de la normativa financiera para la intensificacion de las actuaciones en la prevencion y lucha contra el fraude, y, como suele ser habitual, en otras normas que poco o nada tienen que ver con el ambito tributario como la Ley 12/2012, de 26 de diciembre, de medidas urgentes de liberalizacion del comercio y de determinados servicios.Este cuaderno se centra exclusivamente en la multitud de novedades aprobadas a finales de año. No obstante lo anterior, se ha creido conveniente incorporar al inicio del documento unos cuadros sinopticos en los que se resumen tanto las modificaciones introducidas por estos Reales Decretos-ley como por el paquete normativo que acompaña a los Presupuestos y que constituye el objeto de este documento.La mayoria de las novedades tributarias responden al compromiso asumido por el Gobierno de España con la Union Europea de aunar esfuerzos en aras a la consecucion de los objetivos de consolidacion fiscal, y que se traduce en una reduccion del gasto publico y en un aumento de la presion fiscal.El Impuesto sobre Sociedades no escapa a esta tendencia alcista. Y el Impuesto sobre la Renta de las Personas Fisicas tampoco es ajeno al incremento de la carga fiscal.En el ambito de la regularizacion fiscal y tras la finalizacion de la denominada amnistia fiscal el pasado 30 de noviembre se endurece el tratamiento de las ganancias de patrimonio no justificadas relacionadas con bienes y derechos situados en el extranjero.Ante la necesidad de incrementar la recaudacion tributaria se retrasa hasta 1 de enero de 2014 la aplicacion de la bonificacion en la cuota integra del Impuesto sobre el Patrimonio.En el ambito del IVA se incorporan medidas que tratan de minorar los perjuicios que sufre Hacienda consecuencia de determinadas practicas.En el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Juridicos Documentados se da nueva redaccion al articulo 108 de la Ley de Mercado de Valores para configurarlo, tal como se establecio originalmente, como una norma antielusion de posibles transmisiones encubiertas de inmuebles mediante la interposicion de vehiculos societarios.Otro de los ambitos tributarios en los que incide el conjunto de medidas adoptadas para el año 2013 es la creacion de nuevos tributos medioambientales vinculados a la sostenibilidad economica o la elevacion a la categoria de impuesto estatal del Impuesto sobre depositos en entidades de credito. Por ultimo se modifica la normativa tributaria con la finalidad de luchar contra el fraude y que se concreta en la adopcion de medidas en los procesos de recaudacion, procedimiento sancionador, ajustes tecnicos y disuasion de practicas fraudulentas. Finalmente, cabe indicar que se ha introducido, en linea con lo establecido por los paises de nuestro entorno, una limitacion al pago en efectivo que tambien sera objeto de desarrollo.