Libros de Derecho financiero y tributario, página 46 de 333

La presente edición contiene, anotadas y concordadas, las disposiciones dictadas por el Estado reguladoras de los presupuestos y de la contabilidad de las Entidades Locales, así como las más importantes de las operaciones de credito. Las normas incorporadas son las siguientes: Articulado del Texto Refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales dedicado a las operaciones de credito, presupuesto y gasto publico. Ley Organica de Estabilidad Presupuestaria y Sostenibilidad Financiera. Regimenes especiales de los municipios de gran poblacion y de la ciudad de Barcelona. Reglamento presupuestario local y Reglamento de estabilidad presupuestaria local. Orden que regula la estructura de los presupuestos locales. Instrucciones de contabilidad de las Entidades locales, incluyendo los tres modelos de la contabilidad local: basico, normal y simplificado. Asimismo se incluye un indice cronologico de disposiciones reproducidas y otro analitico de materias, para facilitar el manejo de la obra.

El 1 de enero de 2013 entró en vigor el Real Decreto 1619/2012, de 30 de noviembre, por el que se aprueba el Reglamento por el que se regulan las obligaciones de facturación, que sustituye al Reglamento de facturacion aprobado por el Real Decreto 1496/2003.Este nuevo Reglamento de facturacion traspone al ordenamiento juridico interno la Directiva 2010/45/UE, cuyos principales objetivos son reducir las cargas administrativas de los sujetos pasivos, garantizar la igualdad de trato entre las facturas en papel y las facturas electronicas, facilitar las transacciones economicas y contribuir a la seguridad juridica de los agentes economicos.La nueva normativa introduce un buen numero de novedades en el procedimiento de facturacion. De entre ellas se pueden destacar las siguientes:Supresion de la obligacion de expedir factura en el caso de determinadas prestaciones de servicios financieros y de seguros, salvo cuando dichas operaciones se entiendan realizadas en el territorio de aplicacion del impuesto o en otro Estado miembro de la Union Europea, y esten sujetas y no exentas.Introduccion de un sistema de facturacion basado en dos tipos de facturas: la factura completa u ordinaria y la factura simplificada, que viene a sustituir a los denominados tiques.Ampliacion del contenido de la factura completa que, en todo caso, debera incluir la identificacion del destinatario, incorporando determinadas menciones, entre otros supuestos, cuando se produce la inversion del sujeto pasivo o la factura se emite por el destinatario.Impulso a la facturacion electronica bajo el principio de igualdad de trato entre la factura en papel y la factura electronica:Establecimiento de un plazo comun para la expedicion de las facturas correspondientes a operaciones efectuadas para otros empresarios o profesionales, tanto interiores como transfronterizas.A las citadas novedades anteriores hay que añadir la que ya se produjo en el año 2011, relativa a la supresion de la obligacion de expedir autofactura en las operaciones en las que se producia la inversion del sujeto pasivo del Impuesto sobre el Valor Añadido, asi como tambien el cambio producido respecto de determinadas autorizaciones que tenia que conceder la Agencia Tributaria, que ahora se han convertido en meras comunicaciones, en vez de las autorizaciones que exigia la normativa anterior. Todosestos aspectos tambien son tratados en el libro.El autor analiza igualmente las de las obligaciones de expedicion, remision y conservacion de las facturas, tanto en el ambito del Impuesto sobre el Valor Añadido como en el restos de tributos.

Esta obra constituye tanto una herramienta de análisis de las principales novedades tributarias, como un conocimiento práctico de éstas para los profesionales y agentes relacionados con la aplicación practica impositiva. En ella se estudia las novedades fiscales introducidas por las principales normas aprobadas tras la comunmente conocida como Ley antifraude, incidiendo en el Reglamento de facturacion y analizando las que en materia de delitos contra la Hacienda Publica incorpora la Ley Organica 7/2012, que crea la figura del figura del delito fiscal agravado asi como las introducidas por la Ley de Presupuestos Generales del Estado para el año 2013, y su Ley de Acompañamiento, como el gravamen especial sobre los premios de determinadas loterias y apuestas y una nueva actualizacion de balances, entre otras muchas, y los incentivos fiscales establecidos por el Real Decreto-ley 4/2013, de 22 de febrero, que introduce ciertas medidas de apoyo al emprendedor en el ambito del IRPF y del Impuesto sobre Sociedades, aplicables todas ellas desde el 1 de enero de 2013.

La diversidad de puntos de conexión que recoge la distinta normativa vigente en nuestro ordenamiento (desde el ámbito interno, comunitario e internacional) no genera precisamente certeza jurídica en las relaciones entre la Administracion y los contribuyentes por lo que en esta obra se propone un concepto univoco de residencia tanto en sede de las personas fisicas como en el ambito de las personas juridicas con el fin de reducir la importante litigiosidad existente en este terreno, a la vez que la propuesta de un concepto tambien armonizado en la esfera comunitaria permitira su utilizacion como modelo para los convenios que firmen todos los paises de la Union Europea entre si, asi como en las relaciones de los propios Estados miembros con paises terceros y extracomunitarios. La obra se completa con un recorrido exhaustivo de los distintos aspectos de la normativa de la imposicion directa (Impuesto sobre la renta de las personas fisicas, Impuesto sobre la renta de no residentes, Impuesto sobre Sociedades, Impuesto sobre el Patrimonio e Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones) que seria conveniente su modificacion para resultar mas acorde con el Derecho Comunitario.

Todo Renta 2013 contiene toda la información fiscal, esto es, normativa, consultas de la Administración, resoluciones de tribunales, ejemplos y opinión de autores para solucionar las dudas que se puedan plantear debido a los profundos cambios introducidos por la nueva normativa del IRPF.Principales novedades introducidas para la edicion 2013:En el año 2012 se han introducido muchas novedades en el IRPF, el objetivo principal no es otro que aumentar la recaudacion de este impuesto, con la finalidad de reducir el temido Deficit Fiscal.Creacion de un Gravamen Complementario a la cuota integra estatal, para los periodos impositivos 2012 y 2013. Gravamen complementario que afecta a todas las rentas, tanto a la base liquidable general como a la base liquidable del ahorro.Nueva exencion de las ganancias patrimoniales puestas de manifiesto en las daciones en pago de sus viviendas por deudores hipotecarios sin recursos. Nueva DA 36 de la LIRPF introducida por Real Decreto-ley 6/2012, de 9 de marzo, de medidas urgentes de proteccion de deudores hipotecarios sin recursos.Nueva exencion del 50 por 100 de las ganancias patrimoniales obtenidas en la transmision de inmuebles urbanos, siempre que estos inmuebles urbanos hayan sido adquiridos por el transmitente entre el 12-5-2012 y el 31-12-2012. Nueva DA 37 de la LIRPF introducida por Real Decreto-ley 18/2012, de 11 de mayo, sobre saneamiento y venta de los activos inmobiliarios del sector financiero, convalidado por Ley 8/2012, de 30 de octubre.Se mantienen para el 2012 las mismas reducciones por rendimientos del trabajo fijadas en el articulo 20 de la LIRPF y de determinados rendimientos de actividades economicas fijadas en el articulo 32.2 de la LIRPF, no se actualizan por la LPGE 2012 (Ley 2/2012, de 29 de junio, de Presupuestos Generales del Estado para el año 2012.)Nueva orden de modulos para el 2012, aprobada por Orden EHA/3257/2011, de 21 de noviembre, por la que se desarrollan para el año 2012 el metodo de estimacion objetiva del Impuesto sobre la Renta de las Personas Fisicas y el regimen especial simplificado del Impuesto sobre el Valor Añadido.Limitacion temporal de la libertad de amortizacion por la adquisicion de elementos nuevos del inmovilizado material y de inversiones inmobiliarias afectas a actividades economicas, solo para inversiones realizadas hasta el 30 de marzo del 2012, conforme a la nueva redaccion dada a la Disp. Adic. 30ª de la LIRPF por el Real Decreto 12/2012, de 30 de marzo.Nuevos coeficientes de actualizacion del valor de adquisicion de inmuebles, tanto para los afectos como para los no afectos a actividades economicas, aprobados por la LPGE 2012.Supresion para el 2012 de la Compensacion fiscal por adquisicion de vivienda habitual antes del 20 de enero del 2006, por el Real Decreto-ley 20/2012, de 13 de julio, de medidas para garantizar la estabilidad presupuestaria y de fomento de la competitividad.A partir del 1 de septiembre del 2012, se eleva el tipo de retencion e ingreso a cuenta al 21 por 100 a todos los rendimientos que tuvieran la retencion del 19 por 100 establecido en el articulo 101 de la LIRPF. (Real Decreto ley 20/2012)Ademas de los cambios normativos se recoge la doctrina de la Direccion General de Tributos, con las mas recientes consultas, y casos practicos que le ayuden a comprender las diferentes materias.Adquieralo ahora y disponga del mejor manual del mercado para afrontar la declaracion de la Renta y Patrimonio.

Los autores de los trabajos que se publican en esta obra pertenecen al Grupo ESECO (Grupo de Estudio sobre la solución extrajudicial de conflictos transfronterizos en el ámbito civil y mercantil), del que forman parte investigadores de Universidades españolas y francesas. El grupo ha contado con la financiacion de la Comunidad de Trabajo de los Pirineos. A raiz de la colaboracion en la investigacion sobre resolucion alternativa en los conflictos transfronterizos, los miembros de ESECO han elaborado trabajos de investigacion de diversa indole que versan en esta ocasion mas concretamente sobre la mediacion en cuestiones civiles y mercantiles. La reciente transposicion en los paises de la Union Europea de la Directiva 2008/52 ha propiciado que los miembros de la red efectuen una labor comparativa acerca del modo en que esa transposicion se ha producido en España y en Francia. En los trabajos que se incluyen en esta obra, se aborda ese objetivo desde distintos puntos de vista. Algunos de los trabajos abordan la cuestion desde una perspectiva generalista y sistematica; otros se detienen en el analisis de cuestiones puntuales de la regulacion nacional en comparacion con la del vecino pais; otros en fin centran su atencion en problemas especificos de la regulacion nacional a examen. No cabe duda de la existencia de un movimiento social y legal favorecedor de los modos alternativos de solventar litigios; de manera mas reciente e intensa, de la mediacion. Es de apreciar igualmente la aceleracion considerable en los ultimos años de su implantacion, desbordando ademas sobradamente los campos tradicionales que le han sido propios -mediacion familiar-. Junto a la regulacion general de le mediacion civil y mercantil, se va produciendo en ambos paises un fenomeno paralelo del recurso a la mediacion en sectores economicos variados y en determinados tipos de conflictos. Con este trabajo conjunto se ofrece una perspectiva inicial -de arranque- y comparativa de la mediacion. Solo el paso de algunos años nos mostrara cual ha sido su devenir, sus flaquezas y sus fortalezas.

Con una finalidad eminentemente práctica, el gabinete jurídico del CEF plantea a través de 45 casos prácticos (estructurados en enunciados y soluciones) la distinta casuística de los Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas y sobre el Patrimonio, referidos a los ejercicios 2012 y 2013, con el propósito de servir de guía y consulta a todo aquel que persiga la correcta aplicación de estas figuras impositivas.

Estudio Introductorio. Intervenciones. Colaboraciones

I. Consideraciones previas. Concepto y delimitación de las ganancias y pérdidas patrimoniales II. Determinación de las ganancias y pérdidas patrimoniales no gravadas III. Reglas para la determinaci

LA LEY 58/2003, DE 17 DE DICIEMBRE , GENERAL TRIBUTARIA ES UNA NORMA BÁSICA DE NUESTRO ORDENAMIENTO JURÍDICO Y ES LA NORMA PRINCIPAL EN EL ÁMBITO TRIBUTARIO…

En el contexto actual de globalización económica, las Administraciones tributarias precisan, más que nunca, instrumentos adecuados para garantizar la liquidación y el cobro de los créditos tributarios y luchar contra el fraude y la evasion fiscal. Ello explica la enorme importancia del intercambio de informacion tributaria entre Estados en la practica convencional, en la normativa comunitaria y en nuestro ordenamiento interno, habiendose producido en los ultimos años considerables novedades en esta materia con la finalidad ultima de implantar una autentica cultura de cooperacion administrativa en el ambito internacional y comunitario. En este sentido, la presente obra aborda los avances producidos ultimamente en el escenario internacional en materia de intercambio de informacion entre Administraciones tributarias, con especial referencia a los trabajos de la OCDE y a la practica convencional española. Pero tambien se analizan otras iniciativas, como la Foreign Account Compliance Tax Act estadounidense, o los denominados acuerdos Rubik auspiciados por Suiza, y se reflexiona sobre su incidencia en los instrumentos tradicionales de intercambio internacional de informacion tributaria y sobre sus efectos en la politica internacional y europea en este ambito. Igualmente, se examinan los progresos realizados ultimamente por la Union Europea en este campo, esencialmente por medio de las Directivas 2011/16/UE y 2010/24/UE, sin olvidar los esfuerzos realizados para revisar la Directiva sobre fiscalidad del ahorro. Asimismo, se estudia la reciente reforma de la Ley General Tributaria para transponer a nuestro Derecho interno las nuevas exigencias comunitarias. Pero el foco de atencion no se centra exclusivamente en el complejo marco juridico regulador del intercambio internacional de informacion tributaria, ya que tambien se expone la experiencia practica de la Administracion tributaria española en este ambito, se reflexiona sobre los limites al intercambio internacional de informacion tributariay se aborda la importante y pendiente cuestion de la tutela del contribuyente afectado por las actuaciones de intercambio de informacion.

La presente publicación, actualizada a 25 de febrero de 2013, contiene la normativabásica estatal que regula el Impuesto sobre el Valor Añadido (Ley 37/1992, Real Decreto 1624/1992y Orden HAP/2549/2012, de 28 de noviembre) y el reglamento que regula las obligaciones de facturacion, aprobado por Real Decreto 1619/2012, de 30 de noviembre. Asimismo, se incluye el.Reglamento de ejecucion (UE) 282/2011, del Consejo, de 15 de marzo de 2011 (de aplicacion directa y con caracter prioritario sobre la norma interna), el cual incluye distintos criterios interpretativos de la Directiva 2006/112/CE.

La única obra en el mercado que le ofrece en un solo volumen:Una completa guía de declaraciones y obligaciones tributarias clasificadas por tipo de actividad empresarial o profesional.Los modelos junto a orientaciones sobre su correcta utilizacion.Respuestas a las dudas mas frecuentes relacionadas con su cumplimentacion.Una exposicion clara y didactica sobre la presentacion telematica, con soluciones aplicables en el dia a dia.La obra se estructura en diferentes apartados:El primero se dedica al analisis, modelo a modelo, de las declaraciones tributarias. La informacion se organiza por impuestos, siguiendo la propia codificacion de los modelos. Los autores realizan un estudio exhaustivo de la materia; desde los modelos de caracter general y de obligaciones censales hasta los especificos sobre las tasas del juego o el Impuesto de Matriculacion, contemplado como es logico los modelos de los principales impuestos tanto de caracter declarativo como informativo (IRPF, Sociedades, No Residentes, IVA).La segunda parte de la obra aborda especificamente el ambito de las declaraciones tematicas, explicado paso a paso el procedimiento de presentacion en este tipo de soporte en funcion de la tipologia de la declaracion (con ingreso, sin ingreso, con solicitud de aplazamiento).La tercera parte del anuario presenta una guia de obligaciones por tipo de contribuyente, centrandose en las actividades con mayores singularidades respecto de sus obligaciones formales conla Hacienda Publica. En este sentido se tratan hasta una treintena, entre las que cabe mencionar todas las ligadas a los diferentes regimenes especiales del Impuesto sobre Sociedades o el Impuesto sobrela Renta de las Personas Fisicas: Comunidades de bienes, comunidades de propietarios, cooperativas, PYMES, fundaciones, entidades deportivas, grupos consolidados, entidades de leasing, sociedades de arrendamiento de viviendas, etc.Novedades 2012:Desaparece el modelo 110 Retenciones e ingresos a cuenta del IRPF. La totalidad de las retenciones e ingresos a cuenta realizados por este concepto han pasado a autoliquidarse mediante modelo 111, que podra tener periodicidad mensual o trimestral.Se modifica el modelo 140, de solicitud del abono anticipado de las deducciones del IRPF por maternidad y por nacimiento o adopcion de hijo, y desaparece el modelo 141 de solicitud del pago unico por nacimiento o adopcion de hijo,Se aprueba un nuevo modelo 193 Declaracion resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta.Se introducen modificciones en el modelo 202 de Pago fraccionado del IS y del IRNR, como consecuencia fundamentalmente de los nuevos tipos impositivos establecidos por el articulo 9 del Real Decreto-ley 9/2011.Desaparece el modelo 212 Declaracion de rentas derivadas de transmisiones de bienes inmuebles, del IRNR sin establecimiento permanente.Se incluye un nuevo modelo 308 de solicitud de devolucion del Recargo de equivalencia (articulo 30 bis del Reglamento del IVA) y sujetos pasivos ocasionales.Se modificacion los diseños fisicos y logicos de los modelos de declaracion 347 de declaracion anual de operaciones con terceras personas y 340 de declaracion de operaciones incluidas en los libros registro, con la finalidad de adaptarlos a los cambios establecidos en el Real Decreto 1615/2011, de 14 de noviembre.Con efectos desde 1 de enero de 2012, el umbral maximo del importe total de las entregas de bienes y prestaciones intracomunitaria...

Se puede decir que el Impuesto de Sociedades es una pieza clave en la tributación empresarial. En este impuesto la base imponible se determina partiendo del resultado contable. Por tanto, resulta evidente que las modificaciones en la normativa contable repercuten en la determinacion de dicha base imponible. En este sentido, cabe indicar la importancia de la entrada en vigor de la Ley 16/2.007 de reforma y adaptacion de la legislacion mercantil en materia contable a la normativa de la Union Europea.En la indicada ley se recogieron, como es obvio, importantes modificaciones en el Texto Refundido de la Ley del Impuesto de Sociedades (TRLIS).Ademas, la entrada en vigor del actual Plan General de Contabilidad propicio nuevas modificaciones en el TRLIS que se plasmaron en la ley 4/2.008.En el presente libro, concebido con un enfoque eminentemente practico, se han tenido en cuenta todas estas modificaciones, con especial hincapie en la resolucion de la problematica del Impuesto de Sociedades en un doble sentido:o Ejemplos practicos debidamente resueltos.o Implicaciones contables derivadas de la aplicabilidad del impuesto, en base al actual Plan General de Contabilidad.No se sigue el articulado del TRLIS de una forma secuencial, sino por areas de aplicabilidad en base a la casuistica que presenta el impuesto.

La presente publicación contiene una selección de las principales normas que regulan los procedimientos de gestión, inspección, recaudación, revisión, sancionador y administrativo común, así como la jurisdiccion contencioso-administrativa, con redaccion actualizada a 10 de febrero de 2012.La obra se completa con un indice de voces que reune los conceptos mas utilizados y que contribuye a facilitar el manejo del texto.

Este manual realiza un completo análisis del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados cuyo estudio es vital para comprender la imposición indirecta de nuestro sistema tributario.Para ello pretende, desde una perspectiva eminentemente practica, desgranar las peculiaridades del impuesto, mediante la inclusion de ejercicios comentados y esquemas aclaratorios de la tributacion de los numerosos y heterogeneos hechos imponibles que comprende, ya que sujeta a tributacion todos los negocios juridicos onerosos realizados entre personas fisicas o juridicas que no queden gravados efectivamente por el Impuesto sobre el Valor Añadido.Para allanar el estudiodel impuesto (en realidad tres impuestos autonomos coincidentes con las tres modalidades del mismo: transmisiones patrimoniales onerosas, operaciones societarias y actos juridicos documentados), la obra, como introduccion en cada hecho imponible, realiza un analisis de la conceptuacion en el Derecho civil y mercantil de los negocios juridicos susceptibles de tributacion por este impuesto, para facilitar la comprension del tratamiento fiscal que realiza tanto el Texto Refundido de la Ley del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Juridicos Documentados como el Reglamento del impuesto.