Libros de Derecho financiero y tributario, página 47 de 333

La recesión económica en la Unión Europea y la incertidumbre económica, social y política en España, continúa configurando a América Latina como un mercado estratégico y prioritario para el ámbito empresarial español. El estudio de los diferentes aspectos fiscales que repercuten en el mercado latinoamericano resulta imprescindible para diseñar con exito una estrategia de implantacion empresarial y/o importacion-exportacion de bienes y servicios. Asi, en esta monografia se analiza la realidad tributaria de los principales paises destino de la inversion española (Argentina, Bolivia, Brasil, Chile, Colombia, Ecuador, Mexico, Peru, Uruguay y Venezuela) para una correcta planificacion de la inversion empresarial española y sus principales consecuencias economicas. Se trata de una guia fiscal que recoge los elementos fundamentales de la inversion empresarial española en Latinoamerica y que busca resolver posibles disfuncionalidades tributarias en su consolidacion.Las empresas españolas continuan valorando principalmente elementos que configuran una inmediatez y una proximidad socio-cultural. La lengua y la cultura facilitan una enorme ventaja empresarial y posibilita de forma realla transferencia comercial. De esta forma, se pretende hacer una descripcion detallada de la imposicion que afecta a los beneficios empresariales obtenidos en los paises mas representativos de nuestra inversion en America Latina, identificando posibles problemas de calificacion, y la efectiva aplicacion de los Convenios para evitar la doble imposicion suscritos por España con la mayoria de estos paises. En definitiva, facilitar una herramienta de ayuda en la internacionalizacion de las empresas españolas y de sus posibles ventajas como puente entre America Latina y otros paises.

La presente Serie Fiscal analiza, desde un punto de vista eminentemente práctico, todos los aspectos peculiares en la tramitación de los diferentes procedimientos, facilitando, además, el material necesario para el ejercicio profesional: legislacion, jurisprudencia, bibliografia, esquema procedimental y formularios habituales.El enorme volumen de resoluciones judiciales y economico-administrativas en las que se suscitan controversias sobre los efectos del transcurso del tiempo en relacion con las potestades de la Administracion, evidencia la necesidad de conocer los elementos necesarios para el analisis de los supuestos en los que adquiere especial relevancia la interaccion entre dos institutos distintos que operan, o pueden operar, de modo combinado: la prescripcion tributaria y la obligacion de resolver en plazo.

Las Lecciones de Derecho Financiero y Tributario proporcionan a los alumnos de Grado, aunque no sólo a ellos, una herramienta de trabajo que contempla los contenidos que se estudian en la parte general de esta asignatura (Derecho Financiero y sistema de ingresos y gastos publicos, Poder Financiero, Teoria General del tributo, Derecho tributario formal y aplicacion de los tributos, Derecho Tributario sancionador y Revision de los actos administrativos tributarios). Dados los limites temporales y sistematicos existentes en los grados universitarios adaptados al proceso de Bolonia, estas Lecciones se orientan a cubrir la necesidad que puede sentir el alumno de recibir la informacion sobre la asignatura privilegiando la claridad expositiva y sintesis conceptual por encima de la digresion doctrinal o la especulacion cientifica propios de la labor de docencia universitaria.Dadas estas premisas, estas Lecciones aspiran a ser tremendamente utiles en la preparacion de la asignatura, tanto por su estilo expositivo como por el recurso abundante a ejemplos, tablas o graficos integrados ya como instrumento de aprendizaje universitario.

Todo Renta 2012 contiene toda la información fiscal, esto es, normativa,consultas de la Administración, resoluciones de tribunales, ejemplos y opinión de autores para solucionar las dudas que se puedan plantear debido a los profundos cambios introducidos por la nueva normativa del IRPF.El Todo Renta 2012 viene cargado de novedades, algunas de ultima hora introducidas por el Real Decreto Ley 20/2011 de 30 de diciembre, de medidas urgentes en materia presupuestaria, tributaria y financiera para la correccion del deficit publico. Pero sin duda alguna, la novedad mas relevante para la declaracion del2012, ha sido la recuperacion del suprimido Impuesto sobre el Patrimonio.Principales novedades introducidas para la edicion 2012:Se incrementa la reduccion por arrendamiento de vivienda en los rendimientos del capital inmobiliario.Se mantiene parael 2011 lareduccion especial del 20% del rendimiento neto de actividades economicas.Se mantienen las reducciones por rendimientos del trabajo fijadas en el articulo 20 de la LIRPFy de determinados rendimientos de actividades economicas fijadas en el articulo 32.2 de la LIRPF.Se establece una limitaciona lareduccion del 40% de los rendimientos de trabajo irregulares regulados en el articulo 18.2 de la LIRPFModificacion de la tributacion de los socios o participes de las instituciones de inversion colectiva.Regulacion de las formulas indirectas del pago del servicio publico de transporte para ir al trabajo desde casa, satisfechas por las empresas a sus empleados.No se actualizan los minimos personales y familiares, se mantienen los mismos que en el 2010 (LPGE 2011).Nueva orden de modulos para el 2011, aprobada por Orden EHA/3063/2010, de 25 de noviembre.Ampliacion de la libertad de amortizacion para la adquisicion de elementos nuevos del inmovilizado material y de inversiones inmobiliarias afectas a actividades economicas.Se aprueba nueva escala general del IRPF.Junto a esta escala general mas progresiva debe tenerse presente que conforme al nuevo sistema de financiacion de las CCAA aprobado porla Ley22/2009, de 18 de diciembre, las CCAA deben aprobar su propia escala general autonomica para el otro 50%. Para el 2011 todas las CCAA han aprobado sus propias escalas.Se aprueban nuevos tipos de gravamen estatal para las rentas del ahorro.Se suprime el cheque-bebe o deduccion por nacimiento o adopcion de 2.500 euros por hijo (art. 81 bis LIRPF).Supresion del limite de cuantia de base imponible del contribuyente en la deduccion por adquisicion en vivienda habitual.Modificacion de la deduccion por alquiler de la vivienda habitual.Compensaciones fiscales para el 2011, por deduccion en adquisicion de vivienda habitual por vivienda adquirida antes del 20-1-2006, y por percepcion de determinados rendimientos del capital mobiliario con periodo de generacion superior a dos años.Reconocimiento de acontecimientos de excepcional interes publico, con transcendencia en el año 2011.Adquieralo ahora y disponga del mejor manual del mercado para afrontar la declaracion de la Renta y Patrimonio.

En este contexto de crisis económica resulta muy relevante el análisis, debate y reflexión sobre la situación financiera local, dado el papel fundamental que desempeñan los ayuntamientos en la prestacion de servicios basicos, y su posicion clave como elemento dinamizador y de impulso a un desarrollo economico sostenible y a la generacion de empleo estable y de calidad; la funcion tributaria local es una de las principales que desarrollan y, desde luego, una de las imprescindibles para el logro y consecucion de las demas tareas encomendadas a dichas corporaciones.

¿Es la familia, en el actual IRPF, una institución a la que se concede una protección especial o por el contrario las personas que deciden casarse y tener hijos, están siendo sometidas a un mayor esfuerzo fiscal?. Este libro da respuesta a esta pregunta realizando un estudio riguroso del impuesto desde una perspectiva de familia.La mayor parte de la poblacion convive en un nucleo familiar, como la principal unidad de convivencia. Pero la familia es tambien una unidad economica basica, tanto en lo que se refiere a obtencion de rentas como al consumo. Esto exige tener en cuenta estas circunstancias a la hora de establecer un impuesto cuyo objetivo es gravar la verdadera capacidad de pago.El objetivo de este trabajo es avanzar en el conocimiento de la estructura y composicion del IRPF actualmente vigente en España desde una perspectiva de familia, para ofrecer argumentos y elementos suficientes para llevar a cabo una reforma del mismo que permita avanzar en la verdadera igualdad de trato de estas.Para ello se realiza un analisis detallado de las numerosas reformas experimentadas por el IRPF desde 1979, asi como una valoracion de su estructura actual, tanto a nivel del Estado como desde una perspectiva territorial. A ello se añaden los resultados de dos estudios que detallan tanto las variables demograficas del impuestosituacion familiar de los contribuyentes, numero de hijos, estado civil, etc- asi como de los efectos que sobre el bienestar de las familias produce su aplicacion. El analisis empirico que se realiza muestra que, con la actual estructura del IRPF, lasfamilias españolas estan sometidas a unos tipos efectivos de gravamen muy elevados y en algunos casos superiores a los de algunos individuos que viven solos.Sus conclusiones ponen de manifiesto la necesidad de llevar a cabo una reforma del impuesto que ayude a eliminar este exceso de gravamen. Por ello hay que continuar profundizando en un analisis del IRPF desde una perspectiva de familia, como deberia hacerse en todas las politicas publicas, para lograr la verdadera igualdad de las personas y de los grupos humanos.

La autora aborda en esta monografía el análisis de las consecuencias que la falta de cumplimiento de algunas de las obligaciones fiscales inherentes al IVA pueden generar sobre sujetos diferentes de aquellos que, en primera persona, desatienden tales deberes. Es posible constatar asi, sobre todo en los ultimos años, como los esfuerzos tanto del legislador como de la Administracion por atajar determinadas conductas fraudulentas detectadas en la aplicacion de ese impuesto se proyectan de manera especial sobre aquellos sujetos que interactuan en el trafico economico con los operadores que incumplen algunas de sus obligaciones a efectos del IVA. Pues bien, en el libro se analizan algunas de las principales muestras de esa realidad, abordando en primer lugar dos de los supuestos de responsabilidad tributaria que en los ultimos años se han introducido por el legislador español a fin de hacer posible que la Administracion pueda dirigirse contra los sujetos que contratan con operadores incumplidores. Estos son, de una parte, el recogido en el articulo 43.1 f) de la LGT y, en segundo lugar, el introducido en el articulo 87.Cinco de la Ley del IVA. Finalmente, se estudia otra de las importantes consecuencias que pueden desencadenarse en el referido contexto, esto es, la denegacion de su derecho a deducir las cuotas de IVA, tributo al que se circunscribe esta monografia.

La grave crisis económica en la que se encuentra inmerso nuestro país ha motivado la sucesión en poco tiempo de numerosas y profundas reformas de las principales figuras tributarias. La indudable trascendencia que los ingresos publicos tienen en la lucha contra el deficit explica en gran parte la amplitud e intensidad de los recientes cambios experimentados por el sistema fiscal. La presente obra aborda de forma completa y sistematica las principales modificaciones introducidas en nuestro regimen tributario que van desde la modificacion sustancial del Impuesto sobre Sociedades a la denominada amnistia fiscal, pasando por las reformas en el IRPF, el IVA o la Ley General Tributaria, entre otras. En este completo trabajo, se ofrece toda la informacion y todas las claves interpretativas necesarias para conocer el alcance y contenido de las nuevas normas aprobadas en 2012, asegurando su debida comprension y aplicacion. --------------------------------------------------------------------------------

La incidencia de las tecnologías de la información y la comunicación en nuestro sistema tributario se plasma en diversos campos. Los dos que tienen una mayor importancia son la fiscalidad del comercio electronico, por un lado, y la administracion electronica tributaria, por el otro.

El presente trabajo resulta de interés para todos aquellos que quieran tener una visión general de la comprobación de los tributos locales. Pero, sobre todo, es de gran utilidad para los funcionarios de la Administracion Local encargados de aplicar los tributos locales, especialmente, de los funcionarios de la inspeccion tributaria, asi como para los abogados y profesionales del Derecho que buscan soluciones a las multiples controversias que suscita la comprobacion de los tributos locales.Las Entidades locales han demandado tradicionalmente mayores recursos y tambien reformas en las normas de gestion de sus tributos mas relevantes, sin embargo el legislador ha relegado desacertadamente a un segundo plano la reforma de las normas aplicativas de los tributos locales. Por ello, en el presente trabajo se presta especial atencion a las normas de aplicacion de los tributos locales y, en particular, a aquellos preceptos que se refieren a la comprobacion e investigacion, en la medida que una configuracion normativa adecuada de los mecanismos de control del fraude no solo resulta imprescindible para hacer efectivos los principios de justicia material y de legalidad tributaria, sino que tambien sirve para materializar los principios de autonomia local y suficiencia financiera.El estudio se ha estructurado en tres partes. La primera aborda el estudio de los procedimientos de comprobacion e investigacion en los tributos locales, es el capitulo de mayor extension y, en esencia, pone en evidencia la necesaria adaptacion de los procedimientos de comprobacion previstos en la Ley General Tributaria a las singularidades de la Hacienda local. La segunda parte comprende los capitulos II y III, aqui se estudian los procedimientos de comprobacion en los tributos de gestion compartida (IBI e IAE) y se subraya que la comprobacion de estos impuestos se ha visto entorpecida por la aludida gestion compartida, por lo que se reflexiona sobre la conveniencia de rediseñar la distribucion competencial vigente con objeto de mejorar su eficacia. En la tercera parte se estudian las particularidades de la comprobacion del resto de figuras tributarias (incluidas las tasas y contribuciones especiales). El tratamiento conjunto en un tercer bloque de estas comprobaciones se apoya en un denominador comun que supone la atribucion a las Entidades locales, al menos, teoricamente, de una competencia plena para inspeccionar estos tributos.