ebooks de Contabilidad, página 2 de 34

Entre los tributos más importantes del sistema fiscal mexicano está el impuesto sobre la renta (ISR), el cual, por lo general, grava la renta (utilidades) de las personas físicas y morales.Ofrecemos, al respecto, un extenso analisis de las disposiciones fiscales relacionadas con dicho gravamen, mismo que incluye la exposicion del marco teorico de cada tema y el desarrollo de diversos casos practicos. Se incluye, ademas, el tratamiento fiscal en el regimen simplificado de confianza de las personas fisicas y las morales.Esta obra va dirigida a quienes se encargan del cumplimiento de las obligaciones fiscales de las personas fisicas y morales, a los contadores que se dedican a proporcionar asesoria fiscal, a los maestros de impuestos, estudiantes y, en general, a cualquier persona interesada en la materia fiscal.

Uno de los tributos más importantes que deben pagar las personas morales del régimen general de ley es el impuesto sobre la renta (ISR), el cual, por lo general, grava la renta (utilidades) de las personas fisicas y morales. El lector encontrara en esta obra, entre otros, los siguientes temas relativos a las personas morales del regimen general de ley:1. Determinacion de los pagos provisionales y del impuesto del ejercicio.2. Tratamiento de las perdidas fiscales.3. Calculo de la base gravable y del importe de la PTU.4. Determinacion de la parte deducible en el ISR correspondiente a los pagos a trabajadores exentos de este impuesto. 5. Calculo de la deduccion de inversiones y del costo de lo vendido.6. Determinacion del ajuste anual por inflacion acumulable y deducible.7. Calculo de la cuenta de utilidad fiscal neta (Cufin) y de la cuenta de capital de aportacion (Cuca).8. ISR por pago de dividendos.9. Determinacion de la retencion mensual del ISR por los pagos de salarios.10. Calculo del impuesto anual por los pagos de salarios.11. Regimen simplificado de confianza de las personas morales.Sin duda, esta obra sera de gran utilidad para los estudiantes de la legislacion tributaria federal, para los despachos de contadores publicos, asi como para las personas interesadas en temas fiscales.

Entre los tributos más importantes del sistema fiscal mexicano está el impuesto sobre la renta (ISR), el cual, por lo general, grava la renta (utilidades) de las personas físicas y morales.Al respecto, ofrecemos un extenso analisis de las disposiciones fiscales relacionadas con dicho gravamen, mismo que incluye la exposicion de un marco teorico de cada tema y el desarrollo de diversos casos practicos.El lector encontrara, entre otros, los siguientes temas relativos a los ingresos percibidos por las personas fisicas:1. Calculo de la retencion del ISR que los empleadores deben efectuar a los que perciben salarios y conceptos asimilados a estos (se incluye la retencion por la percepcion de ingresos por indemnizaciones, aguinaldo, PTU y otros).2. Determinacion de la base del impuesto, calculo de los pagos provisionales, renta gravable y el importe de la PTU, asi como el tratamiento de las perdidas fiscales, en relacion con las personas fisicas que desarrollan actividades empresariales y profesionales. 3. Determinacion de la retencion del impuesto por los ingresos por la enajenacion de bienes o la prestacion de servicios a traves de Internet, mediante plataformas tecnologicas, aplicaciones informaticas y similares.4. Determinacion de la base del impuesto y, en su caso, de los pagos mensuales en el regimen simplificado de confianza.5. Calculo de la base del impuesto y de los pagos provisionales por el arrendamiento de bienes inmuebles.6. Determinacion de la base del impuesto y, en su caso, de los pagos provisionales cuando se perciben ingresos por adquisicion de bienes, enajenacion de bienes muebles e inmuebles, dividendos, intereses y otros ingresos.7. Calculo del impuesto del ejercicio de las personas fisicas.Sin duda, esta obra sera de gran utilidad para los contribuyentes (personas fisicas), profesionales del area fiscal, estudiantes de nuestra legislacion fiscal y, en general, para toda persona interesada en el tema.

El objetivo primordial es facilitar a los lectores la comprensión de las disposiciones contenidas en la NIF D-4, denominada "Impuestos a la utilidad", mediante una exposición clara y sencilla del marco teorico, complementado con el desarrollo de diversos casos practicos. Al respecto se indica lo siguiente:1. El adecuado registro en los estados financieros del impuesto a la utilidad causado (ISR).2. El metodo de calculo del impuesto a la utilidad diferido (ISR).3. El adecuado registro en los estados financieros del impuesto a la utilidad diferido (ISR).La presente obra se dirige a las personas encargadas de preparar y analizar los estados financieros de las empresas, a los asesores fiscales, a los estudiantes y, en general, a todos los interesados en el tema.

Obligaciones fiscales por los servicios que ofrecen y análisi de su régimen fiscalSINOPSISPresentamos, a nuestros lectores, una edición dirigida a los notarios públicos y demás personas interesadas en la materia, misma que consta de dos apartados; en el primero se comentan las obligaciones fiscales que deben cumplir los notarios, corredores y demas fedatarios que, por disposicion legal, tienen funciones notariales, las cuales se contienen en las disposiciones fiscales siguientes:1. Codigo Fiscal de la Federacion y su Reglamento.2. Ley del Impuesto sobre la Renta y su Reglamento.3. Ley del Impuesto al Valor Agregado y su Reglamento.4. Ley del Impuesto Especial sobre Produccion y Servicios y su Reglamento.5. Ley de Ingresos de la Federacion para el Ejercicio Fiscal de 2025.6. Resolucion Miscelanea Fiscal para 2025.7. Codigo Fiscal de la Ciudad de Mexico.Tambien se incluyen las obligaciones que deben cumplir los notarios publicos contenidas en la Ley Antilavado de Dinero.En el segundo apartado de esta obra incluimos el tratamiento fiscal que deberan atender los notarios publicos, a saber:1. Cuando tributan por conducto de una sociedad civil. En este caso deben tributar de la misma forma que lo hacen las sociedades mercantiles, es decir, en el regimen general de la LISR. 2. Cuando tributan en forma individual. En este supuesto, deben tributar en el regimen fiscal de las personas fisicas con actividades empresariales y profesionales.En ambos casos, se incluye el tratamiento fiscal que deberan atender los notarios publicos para efectos del ISR y del IVA.En la medida de lo posible, el marco teorico se complementa con casos practicos que permitiran al lector un mejor entendimiento. Esta obra se dirige a los notarios, corredores y demas fedatarios que, por disposicion legal, tienen funciones notariales, a los estudiantes y profesores de la materia fiscal, a los despachos de contadores publicos y, en general, a cualquier persona interesada en el tema.

Conforme a la Ley General de Sociedades Mercantiles, toda sociedad puede reducir su capital social. Para ello debe observar, según su naturaleza, los requisitos que exige la citada ley. En la presente obra se indican tales requisitos, los cuales tendran que cumplir las sociedades mercantiles siguientes:1. Sociedades mercantiles en general.2. Sociedades en nombre colectivo.3. Sociedades en comandita simple.4. Sociedades de responsabilidad limitada.5. Sociedades anonimas.6. Sociedades en comandita por acciones.7. Sociedades por acciones simplificadas.8. Sociedades de capital variable.Tambien se incluye el tratamiento fiscal previsto en la Ley del ISR para las reducciones de capital. Segun las autoridades fiscales, las personas morales, antes de reducir su capital, tienen la obligacion de retirar, en primera instancia, los dividendos o utilidades. Mediante la aplicacion de las disposiciones contenidas en el articulo 78 de la Ley del ISR se puede determinar tal situacion. Ello, no obstante, que juridicamente se trata de una reduccion de capital de la persona moral y no de un decreto de dividendos.Con la finalidad de facilitar el entendimiento y la comprension de los temas que se tratan en los capitulos que integran la presente obra, en la medida de lo posible se incluyen ejemplos y casos practicos que complementan el marco teorico.Este libro fue elaborado para los estudiantes de la materia fiscal, los profesores de impuestos, los encargados del cumplimiento de las obligaciones fiscales de las personas morales y, en general, para cualquier persona interesada en el tema.

Se analizan las disposiciones fiscales relacionadas con el régimen fiscal de sueldos y salarios, contenidas, entre otros, en los ordenamientos siguientes: Ley del Impuesto sobre la Renta y su reglamento, Ley del Impuesto al Valor Agregado, Codigo Fiscal de la Federacion y las reglas de la Resolucion Miscelanea Fiscal. Ademas, se indica que personas deben tributar en este regimen fiscal y las obligaciones de los empleadores (como retenciones, calculo del impuesto anual en ciertos casos, expedir CFDI por los pagos realizados, entre otras). Ademas, incluimos los aspectos principales, en materia de IMSS e Infonavit, relacionados con los sueldos y salarios, tales como el calculo del salario base de cotizacion y la determinacion de las cuotas por pagar al IMSS e Infonavit.Sin duda, este libro sera de gran utilidad para las personas que deseen cumplir, correctamente, sus obligaciones fiscales en materia de salarios, asi como a todos los interesados en el tema, pues se explica, de manera clara y detallada, cada uno de los temas relacionados con estos pagos, y se incluyen diversos casos practicos en los que se muestra la forma correcta de hacer los calculos correspondientes.

De acuerdo con el artículo 229 de la LGSM, las sociedades mercantiles se disuelven por las causas siguientes:1. Por expiración del término fijado en el contrato social. En este caso, la disolución de la sociedad se realizara por el solo transcurso del termino establecido para su duracion.2. Por imposibilidad de seguir realizando el objeto principal de la sociedad o por quedar este consumado.3. Por acuerdo de los socios, tomado de conformidad con el contrato social y con la LGSM.4. Porque el numero de accionistas llegue a ser inferior al minimo que establece la LGSM, o porque las partes de interes se reunan en una sola persona.5. Por la perdida de las dos terceras partes del capital social.6. Por resolucion judicial o administrativa dictada por los tribunales competentes, conforme a las causales previstas en las leyes aplicables. Ante cualquiera de dichas situaciones, se ven en la necesidad de entrar en disolucion, con la finalidad de liquidar las operaciones realizadas y entregar a los socios o accionistas el patrimonio neto que, en su caso, resulte.Conscientes de las dudas y de la problematica a la que se enfrentan las personas morales que, desafortunadamente, se encuentran en cualquiera de dichas situaciones, hemos elaborado la presente obra, misma que analiza el tratamiento fiscal de la disolucion y liquidacion de las personas morales, y el tratamiento juridico del concurso mercantil contenido en la Ley de Concursos Mercantiles.Con objeto de facilitar la comprension de los temas que se tratan en cada uno de los apartados y capitulos que integran el presente libro, en la medida de lo posible se incluyen ejemplos y casos practicos que complementan el marco teorico.La presente obra esta dirigida a los estudiantes de nuestra legislacion fiscal, a los profesores de impuestos, a los encargados de liquidar una persona moral y, en general, a cualquier persona interesada en el tema.

Ante la escasa bibliografía referente a las empresas constructoras, en este libro se analiza dicha actividad, considerando los aspectos siguientes:1. Registros contables de los contratos de construccion.2. Obligaciones fiscales que previenen la LISR y la LIVA.3. Obligaciones relativas a la seguridad social (IMSS, SAR, Infonavit).Mediante un lenguaje claro y sencillo se permite que los estudiantes, contribuyentes y ejecutivos de las empresas constructoras:1. Comprendan, de una manera rapida e integral, el manejo contable de las empresas constructoras que celebran contratos de construccion.2. Entiendan el manejo contable de los desarrolladores inmobiliarios que no celebran contratos de construccion.3. Efectuen el cumplimiento expedito de las obligaciones fiscales y de seguridad social.Ademas, se ejemplifican, a traves de diversos casos practicos, los fundamentos legales (LISR, LIVA, Ley del IMSS, etc.) y contables (NIF) que aplican a esta industria.

Uno de los tributos que más repercusiones tiene en las finanzas públicas del país es el impuesto al valor agregado (IVA); no obstante, en nuestra opinión, el material bibliográfico enfocado al estudio de este impuesto es escaso en comparacion con el analisis de otras contribuciones como el ISR, lo cual se debe a las caracteristicas del IVA; asi, por ejemplo, en el calculo de los pagos definitivos del IVA intervienen diversos elementos, tales como el IVA trasladado, el IVA retenido, el IVA acreditable y los saldos a favor del IVA de periodos anteriores.Sabedores de ello, mediante diversos ejemplos practicos analizamos las disposiciones contenidas en la Ley del IVA, partiendo desde los supuestos que deben ser considerados para saber si una actividad esta sujeta al impuesto y hasta el momento en el que los contribuyentes determinen el monto del IVA que deban enterar en los pagos mensuales definitivos.La obra contiene, ademas, un glosario en el que se enlistan los conceptos utilizados, asi como un apendice que incluye el texto integro de los criterios normativos del SAT vigentes, relacionados con el IVA.Este libro esta dedicado, principalmente, a los estudiantes de la materia fiscal, a los profesores de impuestos federales, a los despachos de contadores publicos y, en general, a todas las personas interesadas en ampliar su conocimiento sobre el IVA.

En la actualidad, un número importante de personas morales se encuentra constituido legalmente como sociedades civiles (S.C.) o asociaciones civiles (A.C.), las cuales, dependiendo de las actividades que lleven a cabo, tributan en el titulo II (regimen general) o en el titulo III (personas morales con fines no lucrativos) de la Ley del ISR (LISR). Por tal motivo, incluimos las disposiciones legales y fiscales que deben atender este tipo de personas morales. En el apartado fiscal se tratan las disposiciones que deben satisfacer tanto las sociedades y asociaciones que tributan en el titulo II, como aquellas que se encuentran en el titulo III de la LISR. Esto permitira al lector comprender las disposiciones fiscales aplicables a estas sociedades y asociaciones, de acuerdo con el titulo en que se ubiquen.Ademas, se abordan temas relacionados con el impuesto al valor agregado (IVA); igual que en el ISR, se comentan las disposiciones fiscales que, para efectos de este impuesto, deben observar las sociedades y asociaciones civiles que pagan sus impuestos conforme al titulo II, asi como las que se consignan en el titulo III de la LISR. El presente manual esta dirigido a los responsables del cumplimiento de las obligaciones fiscales de las sociedades y asociaciones civiles, sin importar el titulo de la LISR en el que se ubiquen; a los despachos de contadores publicos que tengan como clientes a S.C. o A.C.; a los profesores de impuestos y estudiantes de la materia fiscal, asi como a los asesores fiscales y, en general, a cualquier persona interesada en conocer las disposiciones legales y fiscales aplicables a dichas personas morales.

Una guía dinámica que nos permitirá explorar los inicios de la corrupción en el mundo, en especial en América Latina, su presencia cada vez mayor y las acciones que los distintos Gobiernos han venido tomando para lograr contrarrestarla. En ese sentido, la norma ISO 37001, Sistemas de Gestion Antisoborno, se convierte en una herramienta poderosa para las entidades publicas y privadas en su lucha contra el soborno desde un punto de vista tanto etico como de gestion de procesos, por lo que profundizar en ella es primordial para hacer una adecuada interpretacion de cada caso.En este libro se podra encontrar todo lo relacionado con el mundo de las auditorias: precisiones sobre los conceptos mas importantes, la comprension del contexto en que se desarrolla cada auditoria en remoto y las reglas basicas para antes, durante y despues de efectuarla. A ello se suma una detallada revision de los principales estandares del sistema de gestion antisoborno, ademas de los documentos que debemos elaborar para una auditoria y las tecnicas que necesitaremos en cada momento del proceso. Finalmente, el lector hallara un completo listado de preguntas referenciales organizadas por estandar, con lo cual podra conocer mejor a la institucion auditada y conseguir que el proceso finalice con optimos resultados, para concluir con la redaccion de cada tipo de hallazgo. Un libro clave para el mundo de las auditorias.

Este texto ha sido diseñado para estudiantes y profesionales de contaduría, escrito en un lenguaje sencillo y fácil de entender.Presenta cada cuenta del activo, aplicando la matemática financiera en Excel financiero acorde a los lineamientos de las NIIF, con suficientes ejemplos desarrollados con el sistema paso a paso. Al final de cada capitulo explica el impuesto diferido relacionado a la cuenta o tema y su relacion con la sostenibilidad NIIF S1 y S2. Incorpora inteligencia artificial y esta en permanente actualizacion mediante el sistema de codigo QR.Contenido. 1. Conceptos basicos 2. Efectivo y equivalentes 3. Activos financieros (Inversiones) 4. Deudores comerciales (Clientes) y otras cuentas por cobrar 5. Inventarios 6. Propiedad planta y equipo 7. Activos biologicos 8. Activos por derecho de uso (arrendamientos) 9. Propiedades de inversion 10. Intangibles y plusvalia.

El principal propósito de este libro es que administradores, no financieros, contadores, especialistas financieros, entre otros, tengan información explicada al detalle de los fundamentos de la contabilidad financiera y basada en las normas tecnicas contables de la Ley 1314 de 2009 y sus decretos reglamentarios, ademas de las normas de caracter comercial, laboral y tributario actualizadas.En este texto, aparecen tanto el aspecto conceptual y normativo, con las referencias bibliograficas, como el desarrollo de los elementos practicos con ejercicios resueltos sobre los fundamentos de contabilidad financiera, desde la elaboracion de la ecuacion contable, registro de transacciones, ajustes contables y elaboracion de estados financieros.El libro presenta una metodologia que permite al lector comprender de manera sencilla la aplicacion practica de reconocer transacciones, identificar su efecto en la ecuacion contable y su presentacion en los estados financieros, primando elementos basicos de una microempresa.

En este libro, el autor trata por separado los tres temas de riesgos, controles y aseveraciones, bajo las normas que las regulan y aspectos técnicos que recomiendan los especialistas en controles, riesgos y de auditoria como son las normas ICONTEC, la IAASB de la IFAC, el COSO y el Instituto, apoyando a los entes de control interno y externos, y hacia el enfoque de administracion y de auditoria bajo riesgos.Los controles Internos son el conjunto de politicas, principios, normas, procedimientos y mecanismos de verificacion y evaluacion establecidos en una empresa para proporcionar un grado de seguridad razonable y cumplir con los objetivos o politicas de control operativos, financieros y administrativos; y, las aseveraciones son las declaraciones, manifestaciones o afirmaciones dadas por la administracion dentro de las transacciones realizadas en una empresa o los saldos de cuentas de los estados financieros o revelaciones que se presentan en los informes de gestion o certificaciones. En ellas siempre hay riesgos definitivos o potenciales bajo hechos implicitos o explicitos, que deben ser identificados para considerarlos en su proceso administrativo o de control y/o auditoria.

Este libro está diseñado para brindar una perspectiva integral, fusionando la teoría con la práctica y proporcionando las herramientas necesarias para enfrentar los desafíos actuales y futuros en esta disciplina.La contaduria forense no es solo una profesion; es un compromiso con la verdad y la justicia, un campo donde el conocimiento tecnico se encuentra con la etica mas rigurosa. A traves de estas paginas, desglosamos los elementos esenciales que conforman el perfil de un contador profesional forense, subrayando tanto su responsabilidad ante la sociedad como su papel crucial en la preservacion de la integridad financiera.Abarcara desde las capacidades especificas y las responsabilidades inherentes a esta profesion hasta las tecnicas de investigacion que permiten desentrañar los fraudes mas complejos. El lector descubrira como la coordinacion y colaboracion en equipos interdisciplinarios potencian la efectividad de las investigaciones, asegurando que cada detalle sea meticulosamente analizado y verificado.Incluye la investigacion de crimenes corporativos, la deteccion de falsificaciones y la lucha contra el lavado de dinero en diferentes contextos geograficos.

La inteligencia artificial y la sostenibilidad no van a hacer que desaparezcan las profesiones de contadores y auditores, pero sí están reemplazando las tareas y los procedimientos tradicionales, principalmente los asociados con implementacion de normas, cumplimiento y procesos repetitivos.Las cosas han cambiado. Ahora se habla de actuar global y localmente [act globally and locally], Ya no se trata de pensar, sino de actuar. Por eso la expresion ahora es Glolocalizacion. Constituye un paso adelante frente a la Globalizacion, donde se enfatizaba el "Piensa globalmente y actua localmente" [Think globally, act locally].Con los nuevos estandares de aseguramiento de la sostenibilidad y de etica para el aseguramiento de la sostenibilidad se incorpora los nuevos enfoques de estandares agnosticos (independientes de la profesion) y estructuras conceptuales neutras (aptas para las distintas practicas): los contadores profesionales ahora emiten estandares/normas que les obligan y que ademas permiten que otros profesionales (principalmente los profesionales de la sostenibilidad) trabajen bajo las mismas condiciones, pero no siempre con las mismas obligaciones. Un nuevo contexto que tendra que ser analizado en profundidad por las consecuencias que de ello de derivan, siendo una de ellas que no hay paso atras.

¿Te abruman las cuentas, los impuestos y todo ese lío legal? Este libro es para ti, sin rodeos y con las formalidades justas, para que entiendas de una vez por todas qué pasa con la contabilidad, los impuestos y las claves mercantiles de los negocios.Olvidate de manuales grises y aburridos. Aqui encontraras ejemplos practicos basados en empresas españolas reales, desde como interpretar las cifras de los negocios hasta como sobrevivir a un pacto de socios o a una disolucion. Todo ello explicado con sencillez, con un lenguaje cercano y, por que no, algo de humor.

Juan Carlos Galindo, experto investigador de delitos económicos y un habitual en los platós de televisión, aborda en este libro de servicio práctico lo que debes hacer para evitar problemas en tu declaracion y explica con pelos y señales los metodos que usan los malos para engañar. Lo hace con erudicion y humor, repasando tanto el sentido de los impuestos como los casos mediaticos mas famosos, de Shakira y Messi a la gran migracion de los youtuber a Andorra. Porque, ya se sabe, Hacienda somos todos, incluso tu.¿Sabes la diferencia entre evadir y eludir?¿Que hay paises donde llega el dinero y desaparece por arte de magia?¿Que Hacienda podra ver muy pronto tus movimientos en las tarjetas de credito?

La presente obra se compone de las leyes Aduanera y de Comercio Exterior, correlacionadas en cada uno de sus párrafos, además de sus respectivos reglamentos. Incluye también el Reglamento Interior de la Agencia Nacional de Aduanas de Mexico.Asimismo, se integran las Reglas Generales de Comercio Exterior para 2025, sus anexos y diversos decretos en el ambito de comercio exterior.