Miguel Ángel Sánchez Huete

La doctrina jurisprudencial del levantamiento del velo pretende evitar el abuso de la persona jurídica con fines fraudulentos. Las orientaciones que animan a tal concepción están sufriendo un proceso de positivación en diversas disciplinas jurídicas y a través de variadas instituciones. En esta obra se analizan dichos usos patológicos de las entidades jurídicas desde una doble perspectiva: la tributaria y la sancionadora. Su examen se estructura en cuatro capítulos; el primero explicita los antecedentes y los efectos que se originan con la introducción de tal responsabilidad; el segundo está dedicado a las características generales de ambos supuestos; y el tercero y cuarto tratan sobre la sociedad pantalla y refugio ÍNDICE (Resumen): Fundamentos y aspectos generales. De la doctrina jurisprudencial a la normación jurídica. Elementos comunes de la responsabilidad subsidiaria del art. 43.1.g) y h) de la LGT. La responsabilidad de la sociedad pantalla y refugio. La responsabilidad del sujeto dominante. La sociedad pantalla. La responsabilidaddel sujeto dominado. La sociedad refugio

La presente obra pretende analizar las circunstancias de graduación de la LGT desde una doble perspectiva. Por un lado, analizando la configuración legal y operatividad de las circunstancias tanto atenuantes, agravantes, como las reductoras de la sanción. En este sentido se pretende buscar y dar respuesta a interrogantes como: ¿qué circunstancias de graduación de la sanción tributaria existen?; ¿dónde y cómo se regulan?; ¿existen atenuantes?; ¿ cómo opera el mecanismo de la conformidad para reducir la sanción? Por otro lado se pretende señalar, en base a la cita de los principios generales normalmente utilizados por la jurisprudencia, los criterios que han de orientar una correcta aplicación, sobre todo, de las circuntancias agravantes. Así se cuestiona, por ejemplo, sobre ¿qué límites tiene la jurisdicción para revisar la sanción impuesta?; ¿qué principios generales se pueden alegar en la aplicación de agravantes y dónde hallarlos?; o ¿cómo opera el principio de proporcionalidad en la aplicación de agravantes?. La regulación de las circunstancias de graduación de las sanciones triutarias. El control de la aplicación de las circunstancias de graduación. Consideraciones finales.

La expansión del fenómeno de represión y prevención del blanqueo de capitales, evidenciada tanto por la tipificación delictiva como por la actuación administrativa, origina notables interferencias con el ambito tributario. Por ello, se hace necesario un estudio detallado de tales implicaciones, pues, las mas de las veces, se han puesto de relieve las convergencias del delito fiscal con el de blanqueo obviando la de las normas administrativas de prevencion.Dicha tarea exige analizar especificamente la regulacion de la norma tributaria y la administrativa de prevencion del blanqueo, sin olvidar, o teniendo muy presente, la dimension represiva que supone la tipificacion penal. Concurren asi normas, procedimientos, organos y naturalezas que no siempre aparecen claramente escindidos, pero que precisan de un entendimiento conjunto.