Libros de Derecho financiero y tributario, página 10 de 333

Esta obra se divide en quince lecciones, habida cuenta de que la materia referida a la Parte General del Derecho Financiero y Tributario debe impartirse habitualmente en un cuatrimestre de quince semanas. Las cuestiones tratadas en el texto universitario serian las siguientes:La primera parte viene constituida por un bloque de cuestiones generales del Derecho Financiero y Tributario (conceptos, principios, fuentes y aplicacion de las normas tributarias); la segunda parte se dedica al analisis de los elementos esenciales de las distintas obligaciones tributarias; finalmente, en la tercera parte se estudian los procedimientos de aplicacion de los tributos (cuestiones generales sobre los mismos, gestion, inspeccion, recaudacion, infracciones y delitos fiscales y, por ultimo, revision).Cada una de las lecciones consta de una introduccion, un desarrollo por epigrafes y un resumen final. Adicionalmente, en CD-ROM se acompañan materiales diversos en formato electronico asi como ejercicios de autoevaluacion.

En este libro se realiza un exhaustivo estudio de la terminación del procedimiento inspector tributario a través de las actas con acuerdo y que pretende aclarar las dificultades, dudas e indefiniciones actuales existentes en el ordenamiento juridico, en cuanto a la interpretacion y aplicacion de la norma.La obra ofrece las pautas al profesional tributario para garantizar la seguridad juridica de su cliente, el obligado tributario, y evitar la formacion de litigios innecesarios al establecer la posibilidad de llegar acuerdos con la Administracion tributaria.Se trata de un manual muy especializado que profundiza en todos los fundamentos juridicos de la materia (normativa, doctrina, jurisprudencia y derecho comparado) por lo que resulta adecuado tanto para el asesor fiscal como para el abogado tributario.La obra se divide en cuatro capitulos:-El primer capitulo, Naturaleza juridica de las actas con acuerdo, ofrece un analisis de la insercion de los acuerdos en los procedimientos tributarios.-El capitulo segundo trata la perspectiva dogmatica y constitucional de las actas con acuerdo.-El tercer capitulo, denominado Resolucion convencional de controversias tributarias en el marco del derecho comparado, realiza una descripcion de los sistemas tributarios de nuestro entorno en relacion con el procedimiento de inspeccion tributaria y con la realizacion de actas con acuerdo.-El capitulo cuarto, titulado Regimen juridico de las actas con acuerdo, constituye el nucleo de la obra, al abordarse el examen de su ambito de aplicacion, tanto objetivo como subjetivo, de esta categoria especifica de actas de la Inspeccion de los Tributos, asi como el procedimiento que debe de seguirse, los requisitos exigidos para su suscripcion, referidos a la autorizacion por el organo competente para liquidar y, la constitucion de la debida garantia para asegurar la tutela del credito tributario, y los efectos juridicos derivados de su formalizacionEl autor incorpora a titulo de anexo, un completo caso practico resuelto a traves del modelo de acta, con indicaciones al respecto.

Todas las cuestiones clave para optimizar fiscal y financieramente el patrimonio personal de una persona física.- Aborda las cuestiones clave para optimizar fiscal y financieramente el patrimonio personal de una persona fisica, directivo y /o empresario.- Incluye contenidos muy practicos, con comentarios adaptados al trabajo diario del asesor con la informacion necesaria para saber cuando y como dirigir nuestros ahorros para cumplir satisfactoriamente el binomio maxima rentabilidad-minimo-riesgo.- Permite buscar una formula de inversion que sea fiscalmente la mas conveniente, conjugando todos los aspectos de la gestion del patrimonio, ello implica consideraciones, no solo de tipo fiscal y economico, sino que tambien examina, desde una perspectiva juridica, si la estructura y funcionamiento de la masa patrimonial es la mas adecuada y la que mejor se adapta a las necesidades y objetivos del cliente.En la obra se incluye:- Respuestas directas a que impuestos afectan al patrimonio del inversor.- Tablas con los costes de formalizacion de las operaciones.- Un cuestionario para realizar el autodiagnostico de las inversiones.- Una completa seleccion de ejemplos, casos practicos y doctrina administrativa relacionada con la gestion fiscal del patrimonio.- Capitulos monograficos sobre la problematica fiscal de los distintos componentes que integran un patrimonio; Inmuebles, productos financieros, obras de arte, etc.- Se analizan otros temas especificos de las inversiones y su impacto fiscal, como por ejemplo la problematica en la Gestion de Patrimonios desde el exterior, los servicios que se incluyen en un family office, los paraisos fiscales en las inversiones en bienes inmuebles o las ventajas fiscales en la inversion de obras de arte, antiguedades y objetos de coleccion entre otros.Ultimas normas analizadas:La reintroduccion temporal del Impuesto sobre el Patrimonio (Real Decreto-Ley 13/2011) para los ejercicios 2011 y 2012 obligara a determinados contribuyentes a efectuar un ejercicio relativo a su impacto y tratar de minimizar sus efectos a traves de una adecuada planificacion (le afecta al libro de empresa este parrafo).Tambien es importante destacar, por su notoriedad y repercusion en los medios de comunicacion, el Real Decreto-ley 20/2012, de 13 de julio, de medidas para garantizar la estabilidad presupuestaria y de fomento de la competitividad.- En el ambito del IRPF se suprime para 2012 la compensacion fiscal por deduccion en adquisicion de vivienda habitual.- Adicionalmente, hasta el proximo 31 de diciembre de 2013, se eleva el porcentaje fijo de retencion o ingreso a cuenta aplicable a determinados rendimientos del 15% al 21%.- En el ambito de las grandes empresas se ven agravadas temporalmente las limitaciones a su capacidad de compensacion de bases imponibles negativas e incrementados sus pagos fraccionados.- Para todos los sujetos pasivos se reduce el limite maximo anual para la deducibilidad de la amortizacion de intangibles de vida util indefinida, como se hizo anteriormente con el fondo de comercio adquirido con un negocio.- Sube el tipo general del IVA de 18% al 21% y el tipo reducido del 8% al 10%. Cabe destacar tambien que determinados productos y servicios pasan a tributar a un tipo impositivo distinto al que les resultaba en vigor hasta ahora.El Real Decreto-Ley 20/2011, de 30 de diciembre, de medidas urgentes en materia presupuestaria, tributaria y financiera para ...

La presente publicación, que incorpora las modificaciones efectuadas por el Real Decreto-Ley 20/2012, de 13 de julio, contiene la normativa básica estatal que regula el Impuesto sobre el Valor Añadido (Ley 37/1992, Real Decreto 1624/1992 y Orden EHA/3257/2011, de 21 de noviembre) y el reglamento que regula las obligaciones de facturacion, aprobado por Real Decreto 1496/2003, de 28 de noviembre. Asimismo, se incluye el Reglamento de ejecucion (UE) 282/2011, del Consejo, de 15 de marzo de 2011 (de aplicacion directa y con caracter prioritario sobre la norma interna), el cual incluye distintos criterios interpretativos de la Directiva 2006/112/CE.La obra se completa con un indice de voces

La obra ofrece una visión técnica y práctica de las situaciones que pueden encontrarse los socios y las consecuencias tributarias en el complicado ámbito de la calificación fiscal de las prestaciones de servicios realizadas por los socios profesionales a sus sociedades, interpretando la novedosa doctrina de la Agencia Tributaria al respecto.Con"Fiscalidad de las retribuciones de los socios profesiones"usted sabra:- Como tienen que ser calificadas adecuadamente, dentro del abanico de posibilidades que se ofrecen en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Fisicas.- Que escenarios pueden plantearse en la tributacion de este tipo de rentas.- Que implicaciones tiene cada una de las calificaciones y que dicen al respecto la normativa fiscal, la jurisprudencia y la doctrina administrativa.- Que criterios ha fijado la Agencia Estatal de Administracion Tributaria (AEAT) reciente a traves de la Nota 1/12.Hay que recordar que esta clasificacion o integracion de las retribuciones de los socios no es libre, pues setrata de una calificacion tributaria, es decir, que la normativa fiscal exige que se coloquen los rendimientos donde juridicamente deben de estar.Otro elemento de confrontacion juridica analizado es el del reconocimiento constitucional sobre la libertad de empresa en el marco de la economia de mercado y la obligacion de los poderes publicos de garantizar y proteger su ejercicio y la defensa de la productividad.Tambien se analiza todo lo concerniente a la relacion de laboralidad en los servicios prestados por el socio a la sociedad, en que circunstancias se admite la existencia real de esa relacion laboral y cuales no son admisibles desde el punto de tributario.Todo ello apoyado por la Doctrina de la DGT y la Jurisprudencia mas actual e interesante.

Edición actualizada a mayo de 2012. Incluye entre otras las modificaciones introducidas por las leyes de Economía Sostenible y Concursal y por los reales decretos-leyes 12 y 16 de 2012, de medidas dirigidas a la reduccion del deficit publico y de medidas urgentes para garantizar la sostenibilidad del Sistema Nacional de Salud y mejorar la calidad y seguridad de sus prestaciones.

"Práctica fiscal para abogados 2012"tiene el objetivo de compartir con los profesionales dedicados al Derecho tibutario los casos de mayor relevancia e interés para la práctica por parte de un conjunto de despachos colectivos. En esta ocasion han sido 21 los despachos que han colaborado en la tarea de analizar y comentar los 38 casos seleccionados que permiten al lector acercarse a sus principales claves interpretativas que los autores exponen con la riqueza y calidad que les confiere su intervencion o conocimiento cercano de los casos comentados.La homogeneidad del formato de esta obra contrasta con la variedad de temas analizados tal y como se refleja en el indice tematico:- Impuesto sobre la Renta de los No Residentes.- Impuesto sobre Sociedades.- Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones.- Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Juridicos Documentados.- Impuesto sobre el Valor Añadido.- Ley General Tributaria y procedimiento tributario.El libro supone una magnifica oportunidad de poder estar al tanto de las mas recientes sentencias y resoluciones asi como de la doctrina administrativa sobre los temas que han resultado de mayor interes durante 2011.Su enfoque practico y basado en el analisis de los casos presentados le convierte en un material de estudio de gran utilidad no solo para los abogados especializados en Derecho tributario, sino que resulta una obra accesible para otros profesionales del Derecho interesados en la fiscalidad y, asimismo, para las tareas docentes tanto en universidades como en centros de formacion post-grado, por su actualidad y acercamiento a las preocupaciones habituales en materia tributaria de empresas y contribuyentes.

La presente obra constituye una aproximación práctica a las principales figuras impositivas del Sistema Tributario Español.Cada supuesto focaliza un determinado aspecto del tributo (hecho imponible, exencion, deduccion, regla de devengo, tipo impositivo), facilitando al mismo tiempo el resto de datos necesarios para practicar una liquidacion completa del mismo. De esta forma se profundiza en el conocimiento de la materia especifica que se estudia sin perder la vision general del impuesto.Tratandose del Impuesto sobre la Renta de las Personas Fisicas, cuya liquidacion es mas compleja, se facilita informacion suficiente para llegar al calculo de la cuota diferencial bien de forma manual o bien utilizando alguna de las herramientas informaticas que la Agencia Tributaria pone a disposicion de los contribuyentes con este fin (Programa PADRE). Los supuestos se encuentran actualizados con la normativa en vigor el dia 31 de diciembre de 2011, fin del ultimo periodo impositivo objeto de declaracion a fecha de la presente edicion.Por su parte, la normativa aplicable al Impuesto sobre El Valor Añadido e Impuesto Sobre Sociedades, se encuentra actualizada a fecha de 14 de julio de 2012, incorporando las novedades previstas en el Real Decreto-Ley 20/2012.Asimismo, se han incluido esquemas y resumenes que facilitan la comprension de los mecanismos liquidatorios de cada impuesto y asientan los conocimientos adquiridos al realizar los supuestos

La Hacienda territorial se encuentra en pleno proceso de transformación. La crisis económica ha afectado sustancialmente a la Administración Pública y, a esta situación, no han resultado ajenas las Haciendas autonomica y local. Los ingresos y los gastos publicos deben ser objeto de un profundo debate, asi como la estructura actual de la organizacion territorial aunque, a menudo, el estudio se suele realizar solamente desde un unico enfoque. Sin embargo, el analisis de esta materia desde una perspectiva multidisciplinar es imprescindible para poder avanzar en la realizacion de los cambios necesarios. La presente obra, Hacienda Publica Territorial: un enfoque multidisciplinar se ocupa, por tanto, de cuestiones del maximo interes y actualidad a traves del analisis riguroso y pormenorizado realizado de los principales aspectos de la realidad autonomica y local, que pueden servir al legislador como propuestas de reforma en la situacion actual.

Este libro, de manifiesta vocación universitaria, presenta esta sexta edición, actualizada y renovada, con la intención de que el alumno disponga de un texto normativo donde aparecen sistematizados y ordenados, asi como debidamente interrelacionados y puestos al dia con las ultimas novedades, los textos fundamentales que es necesario manejar en un curso de licenciatura, por modesta que sea la ambicion docente y discente de quienes lo realicen.Por supuesto, la obra consta de un repertorio escogido de notas a pie de pagina donde se destacan las mas sobresalientes sentencias sobre esta materia emitidas por el Tribunal Constitucional y el de Justicia de las Comunidades de la Union Europea, mas aquellas citas de Jurisprudencia del Tribunal Supremo que por su especial relevancia resultan imprescindibles en un libro de estas dimensiones.Junto a este aparato de notas es preciso destacar el exhaustivo repertorio de Indices de Materias que incluye esta nueva edicion y que abarcan los siete grandes bloques tematicos de la obra: Normas fundamentales. Legislacion tributaria. Normativa reglamentaria. Organizacion. Gestion e inspeccion tributaria. Recaudacion. Revision de actos. Normas penales y sancionadoras. Legislacion presupuestaria. Legislacion en materia de Comunidades Autonomas. Legislacion en materia de Haciendas Locales, con la normativa catastral.Con esta edicion y con la publicacion simultanea de la" Legislacion basica del Sistema Tributario Español" , Editorial Tecnos ofrece, de manera complementaria, toda la legislacion financiera y tributaria española, desde sus disposiciones mas generales hasta la normativa especifica.

La mejor orientación para realizar el cierre fiscal y contable reduciendo todo lo posible la carga tributaria y aprovechando al máximo las bonificaciones y beneficios fiscales.Una visión práctica, critica y guiada de los procesos que todo profesional, bien desde la propia empresa, bien desde el ambito de la asesoria, debe seguir para calcular el resultado contable de una sociedad y determinar a partir de ese punto la base imponible del Impuesto sobre Sociedades (ajustes contables y extracontables, diferencias permanentes y temporales, compensacion de bases imponibles, amortizaciones, provisiones, valoraciones, correcciones...).- Estudio detallado de todas las partidas que intervienen en las operaciones de cierre (subvenciones, gastos de personal, compras, servicios exteriores, inmovilizado, leasing, renting, tributos...).- Analisis pormenorizado de los diferentes regimenes especiales del impuesto con sus caracteristicas especificas en los procesos de cierre (sociedades patrimoniales, consolidacion de grupos, pymes, holdings, cooperativas, navieras por tonelaje, fundaciones, arrendamiento de viviendas...).- Comentarios especificos sobre las diferencias en las operaciones de cierre para los contribuyentes personas fisicas.- Numerosos ejemplos y casos practicos que ilustran y aclaran las indicaciones y los consejos del autor.- Incluye una practica plantilla en formato DIN A3 para chequear todos los pasos que deben cumplimentarse para efectuar el cierre contable y fiscal de forma correcta y segura, asi como un apartado al final de cada capitulo con la lista de tareas y acciones que deben realizarse o tenerse en cuenta al cierre del ejercicio.Un manual que ademas le proporcionara elmejor analisis de todas las novedades de los ambitos fiscal y contable acontecidas durante el año y de aplicacion no solo para el ejercicio 2012 sino tambien para el siguiente, como siempre analizadas con rigor e independencia por Ignacio Becerra Guibert.NOVEDADES 2012:Actualizado con las numerosas e importantes novedades que se han producido.NORMATIVA:- Real Decreto 1517/2011, de 31 de octubre. Reglamento que desarrolla la Ley de Auditoria de Cuentas, que en relacion a la prorroga tacita del contrato de auditoria por un plazo de tres años, regula algunos aspectos sobre la exigencia de informacion en Junta de Socios de dicha prorroga y la comunicacion al Registro Mercantil.- Real-Decreto-ley 20/2011,de 30 de diciembre, de medidas urgentes en materia presupuestaria, tributaria y financiera que introdujo una subida durante dos años del IRPF, Incremento de la tributacion por las rentas del capital y plusvalias y subida del Impuesto sobre Bienes Inmuebles, que los ayuntamientos siguen gastando mucho y no tienen ingresos.- Real Decreto-ley 2/2012, de 3 de febrero, de saneamiento y consolidacion del sector financiero, regulando las provisiones que tendran que hacer las entidades financieras para acabar con la burbuja inmobiliaria.- Real Decreto-ley 3/2012, de 10 de febrero, de medidas urgentes para la reforma del mercado laboral, con efectos en el IRPF y el Impuesto sobre Sociedades.- Real Decreto-ley 4/2012, de 24 de febrero, por el que las entidades locales deben informar sobre sus deudas pendientes a fin de arbitrar un mecanismo para su pago.- Real Decreto-ley 12/2012, de 30 de marzo, que introduce la amnistia fiscal permitiendo a los contribuyentes puedan presentar una declaracion en la AEAT ingresando el 10 por ciento ...

El presente Manual de Fiscalidad: Teoría y Práctica, se ocupa del conocimiento de la fiscalidad española, recogiendo aquellos aspectos fundamentales de la misma, incorporando el rigor y la claridad necesarios para su analisis, con la introduccion de las ultimas novedades fiscales en el ambito tributario.Este Manual va dirigido a los estudiosos del sistema fiscal, en cualquiera de los ambitos en los que es necesario el conocimiento y la actualizacion de la normativa tributaria. Asi, los estudiantes podran contar con un libro que pueden llevar de manera habitual a clase y les ahorrara la necesidad de tomar apuntes, lo que supone una mejora de la calidad docente, tanto para el profesor como para los alumnos.Por otro lado, el profesional, asi como todas aquellas personas interesadas en el estudio de los conceptos vertidos en esta obra, podran obtener,de manera sencilla, una perspectiva global de la fiscalidad española y el desarrollo mas puntual de aquellos conceptos mas especificos.

El presente libro recoge diversas colaboraciones que son el resultado de las investigaciones realizadas por un equipo investigador integrado por profesores españoles y brasileños en torno a la fiscalidad del agua como instrumento de proteccion ambiental y de financiacion de infraestructuras publicas en el marco de las experiencias de España y Brasil.Desde el punto de vista del contenido de los trabajos, el libro que el lector tiene en sus manos recoge una vision interdisciplinar e internacional del tema. En este contexto, la mayoria de trabajos abordan la fiscalidad del agua desde una perspectiva tributaria, partiendo de la configuracion del tributo como fuente que, de forma directa o indirecta, revertira en la cobertura de los elevados gastos e inversiones que requieren las infraestructuras hidraulicas. Asimismo, esta vision es complementada desde el prisma del Derecho Administrativo, un ambito en el que el estudio del agua, en general, cuenta con una arraigada tradicion y solera. Junto a esta vision interdisciplinar, el presente libro ofrece una perspectiva intenacional, esencialmente brasileña, de la problematica objeto de estudio, vision que puede resultar de gran interes a los profesionales y estudiosos del sector tanto por la experiencia que aporta como por la doctrina analizada en los diversos estudios

El principal propósito de la Ley 41/2007, tal y como revela nítidamente su Exposición de Motivos, era flexibilizar el mercado hipotecario con el fin de estimular y favorecer su constante crecimiento. Para alcanzar estos objetivos se considero imprescindible dar cobijo legislativo a figuras hipotecarias que, aun conocidas en la practica bancaria, potenciaran la movilizacion de la propiedad ya gravada. No obstante, la crisis economica y financiera actual ha revelado la imposibilidad de mantener un incremento del credito hipotecario hasta limites no sostenibles y ha obligado a buscar, dada la actual coyuntura, medidas paliativas frente al sobreendeudamiento. Y es en este contexto donde algunas de esas figuras introducidas en nuestro Ordenamiento por ese texto legal, pueden hoy jugar un papel relevante en orden a la refinanciacion del deudor hipotecario con cargo al valor del mismo inmueble gravado. Con la modificacion del art. 4 de la Ley 2/1994, el legislador pretendio -y asi lo reconocia expresamente- superar una concepcion excesivamente restrictiva de la novacion modificativa; concepcion que impedia o, al menos, provocaba las dudas cuando se estipulaba una refinanciacion o una ampliacion del capital asegurado acerca de si la hipoteca previamente constituida podia o no mantener su rango; dudas que, en parte disip...

En esta obra se analizan las cuestiones fiscales que plantea la titularidad y la sucesión en la empresa familiar, las repercusiones que en los principales impuestos afectados (sucesiones y donaciones, IRPF e impuesto sobre el patrimonio) puede tener para una familia con una participacion significativa de la forma en que se organiza la direccion de la empresa. Se analizan tambien las consecuencias que pueden derivarse en este ambito de la formacion de grupos de sociedades y las peculiaridades que presentan las sociedades holding. Asimismo, se examinan tanto las cuestiones atinentes a las normas del Estado como las especificas de Galicia, resaltando las practicas que pueden derivar en una perdida de los beneficios que se establecen en estos impuestos para las empresas familiares.

Obra actualizada a junio de 2012, anotada y concordada. Incluye un completo índice analítico.

El presente manual tiene como origen la anterior publicación denominada Consolidación contable y fiscal. Operaciones entre empresas del grupo: novedades contables y efectos fiscales del nuevo Plan General de Contabilidad.En esta publicacion se mantiene el punto de vista practico del anterior trabajo. Para ello, se analiza un amplio abanico de situaciones que pueden darse en el devenir diario de los grupos consolidados, mostrando la solucion a las mismas desde el punto de vista contable y tributario, asi como su reflejo en el modelo 220 de declaracion del Impuesto sobre Sociedades de grupos fiscales.Se incorporan novedades sustanciales respecto al trabajo anterior, tales como un examen de la consolidacion contable regulada en el Real Decreto 1159/2010, de 17 de septiembre, por el que se aprueban las normas para la formulacion de cuentas anuales consolidadas, asi como una mencion de las novedades mas significativas introducidas por el citado real decreto.Asimismo, se examina el regimen de consolidacion fiscal regulado por los articulos 64 a 82 del Real Decreto Legislativo 4/2004.Igualmente, se ponen de manifiesto las diferencias y analogias que existen entre los procesos de consolidacion contable y fiscal y, en especial, la diferencia entre la base imponible consolidada y el resultado contable consolidado.Se incorpora un capitulo que examina la relacion que existe entre las cuentas anuales consolidadas que deben depositarse en el Registro Mercantil con las cuentas anuales declaradas en el modelo 220 de grupos fiscales, asi como la informacion que consta en la memoria que tiene incidencia en la cuantificacion de la base imponible del grupo fiscal.Se hace referencia a la problematica de los pagos fraccionados que deben realizar los grupos fiscales, haciendo mencion al impacto que tiene la alteracion de los grupos fiscales. Para ello, se plantea un supuesto practico que analiza esta cuestion plasmandose la solucion en el modelo 222 de pagos fraccionados del grupo.Para finalizar, se incorpora un capitulo que pretende hacer una aproximacion al regimen especial del grupo de entidades a efectos del IVA, en el que se examinan los rasgos mas significativos del citado regimen, incorporando un supuesto practico que analiza el regimen especial en sus vertientes basica y avanzada, plasmando tambien la solucion del mismo en los modelos de declaracion especificos de este regimen, modelos 039, 322 y 353.