Libros de Derecho financiero y tributario, página 23 de 334

El libro titulado El incentivo fiscal a la inversión en actividades empresariales de innovación en el Impuesto sobre Sociedades tiene un claro objetivo: sentar las bases de justificación del empleo de incentivos fiscales en el ambito de las actividades empresariales de innovacion. El enfoque, estrictamente juridico, permite, previo establecimiento de las pautas generales de legitimacion financiero-tributaria de beneficios fiscales, el analisis riguroso de los articulados en el Impuesto sobre Sociedades para estimular la inversion en tales actividades. El planteamiento del tema resulta de este modo novedoso: no solo por permitir la abstraccion y traslado de la justificacion prevista, a cualquier otro incentivo fiscal de la normativa tributaria; sino, ademas, por efectuar un detallado estudio de la materia incentivada: la I+D e IT, y de la necesidad de su fomento. Cuestiones que complementan, extraordinariamente, la de la problematica aplicativa de las medidas tributarias mediante las que se articula el beneficio fiscal, y que, logicamente, son tambien objeto de un analisis exhaustivo en el libro. La revision de la cambiante normativa, la jurisprudencia del caso, y las aportaciones de la doctrina cientifica y administrativa en cada cuestion conflictiva no impide efectuar, por nuestra parte, las oportunas propuestas de reforma sobre las medidas tributarias existentes. Medidas que, no debemos olvidar, aun estando limitadas en su aplicacion, seran objeto de revision y, en consecuencia, posible reincorporacion, antes de su definitiva supresion. De acuerdo con lo expuesto, entendemos que el trabajo puede despertar el interes tanto de los estudiosos de aspectos mas doctrinales, asi en los campos financiero-tributario y administrativo, como de los profesionales relacionados con la aplicacion de los beneficios, objeto de analisis.

En esta obra el IVA es abordado desde una perspectiva eminentemente práctica. Se compone de 38 supuestos que están elaborados con la intención de que el lector adquiera un conocimiento progresivo del tributo y con una total coordinacion entre ellos. Los supuestos se estructuran en enunciados y soluciones, y van acompañados de comentarios del autor, tanto de la normativa que regula este impuesto como de la doctrina administrativa. Incluye un indice por materias que, siguiendo la estructura de la Ley del Impuesto, conduce a los distintos supuestos, donde son tratadas las diversas materias.

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Teniendo en cuenta nuestro actual marco constitucional, la igualdad se concibe como un valor superior del ordenamiento jurídico, como un principio y como derecho fundamental. Precisamente son estos tres enfoques los que asientan las bases que facilitan el analisis de la igualdad tributaria reconocida en el articulo 31.1 de nuestra Constitucion dotandole de un autentico contenido. Desde este planteamiento, esta monografia analiza la igualdad tributaria, desde estos tres enfoques: como valor constitucional perfectamente conectado con el resto de los principios constitucionales tributarios; como principio, que propugna la consecucion tanto de la igualdad tributaria en la ley- con su relacion con el principios de reserva de ley, su desarrollo en los ambitos territoriales regional y local y su plasmacion en el derecho tributario material- como la igualdad tributaria ante la ley, o lo que es los mismo, en la aplicacion de la norma tributaria. Para ello, se recorre la jurisprudencia constitucional mas relevante que ha abordado el tratamiento de este tema, resaltando en cada caso como nuestro mas alto Tribunal ha enjuiciado la vulneracion o no de este principio y las consecuencias que de ello se desprenden. Por ultimo, se aborda la igualdad tributaria como derecho a un trato igual, que exige la ausencia de discriminaciones, lo que conecta de plano con el principio de no discriminacion y los temas de las discriminaciones positivas y la discriminacion por indiferenciacion en el ambito tributario. En definitiva lo que se pretende con esta investigacion es determinar, con el maximo rigor posible, la relevancia juridica actual de la igualdad tributaria mostrando su campo de accion y su efectividad real no solo en la creacion del ordenamiento tributario sino, y veremos su fecundidad, en la fase de aplicacion del mismo.

Desde hace años se habla mucho de los paraísos fiscales y centros offshore y sin embargo, sus características y forma de funcionamiento son poco conocidas en nuestro país:En su primera parte contiene una descripcion completa de las caracteristicas de los centros financieros offshore y de los servicios que prestan. - Se dedican capitulos especificos a los servicios bancarios, apertura y uso de cuentas, asi como a la constitucion de los distintos tipos de sociedades y trusts offshore, y su utilizacion. - Se expone igualmente las contramedidas que los paises mas desarrollados y diferentes organismos internacionales aplican para limitar el uso de los paraisos fiscales, dirigidas tanto a combatir el blanqueo de dinero como la evasion de impuestos. En la segunda parte se exponen las caracteristicas mas destacadas de las principales jurisdicciones de baja tributacion. - El libro contiene igualmente un apendice legislativo en la tercera y ultima parte, con las principales disposiciones españolas y europeas relativas a las jurisdicciones de baja tributacion.

El Memento IRPF es una referencia de consulta rápida y rigurosa sobre el impuesto que afecta de forma directa a la mayoría de las familias españolas, a los empresarios individuales y, por supuesto, a los asesores fiscales. El Memento realiza un estudio eminentemente práctico, clarificador e ilustrado con ejemplos, de todos los pasos a seguir hasta hallar la cuota a liquidar, mostrando en cada caso concreto las pautas a tener en cuenta para evitar pagar más impuesto que el debido. En esta nueva edición del Memento IRPF se analizan con detalle las consecuencias prácticas de la actual reforma del impuesto a través de un estudio comparativo entre el régimen anterior, en vigor hasta 31-12-2006, y el nuevo régimen de aplicación a las rentas percibidas a partir del 1-1-2007.

Estamos ante el primer Código que recopila de forma ordenada y sistemática todas las normas comunitarias que afectan a los principales impuestos indirectos que integran el sistema español: el Arancel Aduanero, el IVA, los Impuestos Especiales y los Impuestos que Gravan la Concentracion de Capitales. La obra codifica y sistematiza esta dispersa normativa (mas de 60 normas), estructurandose de manera que los profesionales, asesores, autoridades fiscales y demas operadores juridicos puedan tener un acceso facil y directo a todas estas normas comunitarias cuyo conocimiento viene resultando dificil, a pesar de su determinante influencia sobre el Derecho nacional. El Codigo no solo incorpora los Reglamentos y Directivas relevantes en relacion con la regulacion sustantiva de los distintos impuestos indirectos con regulacion comunitaria, sino que, ademas, se ocupa de recopilar toda la normativa procesal vinculada a estos impuestos (Codigo Aduanero Comunitario, normativa sobre cooperacion administrativa e intercambio de informacion en IVA e Impuestos Especiales etc.). Es destacable, a estos efectos, que el Codigo incluye todas las grandes novedades que se han producido en 2008 (nuevo Codigo Aduanero, nuevas Directivas en materia del IVA o de Impuestos que Gravan la Concentracion de Capitales), asi como todas las propuestas presentadas por la Comision recientemente y que tendran como consecuencia la modificacion importante de normas tan fundamentales como, por ejemplo, la Directiva 2006/112 en materia de IVA (norma de referencia en el IVA que sustituyo a la antigua Sexta Directiva).

Este manual es una herramienta básica para el estudio de una materia tan compleja e intrincada como es el Sistema Fiscal Español. Los autores se sirven de una original y singular técnica para facilitar la claridad y comprension de esta disciplina que proporciona excelentes resultados didacticos. Por un lado, esquematizan el marco normativo de cada impuesto, integrando la Ley y las principales normas reglamentarias, reordenando sus contenidos para lograr una presentacion mas sencilla y facil de entender. A la vez, ilustran el conocimiento de cada materia planteando multiples cuadros y un extenso conjunto de casos practicos, con la solucion comentada, que sirven de complemento a los esquemas. La gran experiencia de los autores en la docencia universitaria y su proximidad a la realidad empresarial y profesional sirven de optimo salvoconducto para alcanzar el objetivo propuesto: facilitar la enseñanza de nuestros impuestos.

La 10ª edición del manual de Derecho Financiero y Tributario del profesor doctor Cazorla Prieto, Catedrático de Derecho Financiero y Tributario de la Universidad Rey Juan Carlos, contiene importantes novedades con relacion a las anteriores. Junto a la correspondiente actualizacion normativa y jurisprudencial, la distribucion de materias dentro del libro se acomoda a una mejor disposicion didactica. Ademas resulta subrayable la incorporacion de los efectos en los conceptos y categorias del Derecho Financiero y Tributario de los Reales-Decretos leyes que se estan aprobando para afrontar la galopante crisis economica que padecemos. Por ultimo, se abordan nuevas materias como, entre otras, el tratamiento del levantamiento del velo de la personalidad juridica en el campo tributario.

La Iglesia Católica y algunas otras confesiones no católicas gozan, tanto en España como en Italia, de una serie de beneficios en el ámbito del Derecho Tributario, establecidos con la finalidad de contribuir a su sostenimiento economico y cuyo estudio constituye el objeto de la presente monografia. De esta forma, se analiza, en primer lugar, la financiacion directa de las confesiones, que actualmente se circunscribe, tanto en España como en Italia, a una asignacion tributaria en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Fisicas; a continuacion, se estudian los beneficios establecidos en todos y cada uno de los tributos, españoles e italianos, tanto a favor de las entidades religiosas, como de las aportaciones realizadas por sus fieles; finalmente, se reflexiona acerca de si los beneficios analizados son contrarios, o no, a la Constitucion de ambos Estados o al Ordenamiento Comunitario. Se trata, pues, de una obra no solo de interes dogmatico es fruto de la labor investigadora desarrollada por la autora en el Instituto Cicu de la Universidad de Bolonia-, sino tambien de un innegable interes practico, en cuanto que ofrece un minucioso y detallado analisis normativo, doctrinal y jurisprudencial de los multiples problemas que en su aplicacion plantean los beneficios tributarios reconocidos a las entidades eclesiasticas.

Análisis especializado y práctico de toda la problemática concerniente a la aplicación del régimen fiscal de las operaciones vinculadas, tanto nacional como internacional, con especial atención a las principales figuras que intervienen en la materia.

Edición de Lozano Serrano, C. 18ª ed., 2007. La presente edición, anotada, concordada y puesta al día, contiene de modo exhaustivo la normativa vigente sobre la materia, que se concreta en las siguientes disposiciones: - Normas Generales: Real Decreto Legislativo 4/2004, de 5 de marzo, por el que aprueba el Texto Refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades, y Real Decreto 1.777/2004, de 30 de julio, por el que se aprueba el Reglamento del Impuesto sobre Sociedades. - Fundaciones y mecenazgo: Ley 49/2002, de 23 de diciembre, de régimen fiscal de las entidades sin fines lucrativos y de los incentivos fiscales al mecenazgo, y Real Decreto 1.270/2003, de 10 de octubre, por el que se aprueba el Reglamento para la aplicación del régimen fiscal de las entidades sin fines lucrativos y de los incentivos fiscales al mecenazgo. - Cooperativas: Ley 20/1990, de 19 de diciembre, sobre Régimen Fiscal de las Cooperativas, y Real Decreto 1.345/1992, de 6 de noviembre, por el que se dictan normas para la adaptación de las disposiciones que regulan la tributación sobre el beneficio consolidado a los grupos de sociedades cooperativas. La edición se completa con un índice analítico de materias que facilita la rápida consulta de los textos incluidos.

Hay productos financieros que a pesar de su gran potencial lucrativo no terminan de conquistar al público inversor. Y ello se debe sobre todo a la desconfianza que genera el desconocimiento. Es el caso del mercado de futuros, que en este trabajo se observa desde la perspectiva del inversor particular: que son los contratos de futuro, donde y como se negocian, que riesgo comportan, que puede esperarse de los intermediarios necesarios para contratar. Al analizar esta compleja realidad economica desde categorias juridico civiles queda al descubierto la pugna que ha mantenido el mercado de futuros por hacerse un hueco seguro en nuestro ordenamiento juridico, aunque para ello haya tenido que enfrentarse y vencer a viejos prejuicios dogmaticos, como la prohibicion de pacto comisorio.

Eds. Ángela Pla Vall, Concha Salvador Cifre

En esta obra se analizan los nuevos supuestos de responsabilidad regulados en el art. 43.1 apartados g) y h) de la Ley General Tributaria.Se trata de estudiar el origen jurisprudencial de este nuevo supuesto de responsabilidad, ideado para atajar conductas fraudulentas.Pese a su importancia, no habia un estudio monografico en la literatura cientifica en materia tributaria como el que aqui se presenta, a pesar de la enorme relevancia practica que tiene como demuestra la abundante jurisprudencia recaida sobre ella.