José María Peláez Martos

La guía definitiva para conocer con detalle toda la casuística relacionada con la prevención del blanqueo de capitales.Incluye CD de formularios y plantillas.Explica todas las cuestiones relacionadas con la aplicacion practica de la Ley de prevencion del blanqueo de capitales y de sus disposiciones reglamentarias, abordando las diferentes obligaciones de empresarios y profesionales asi como el regimen sancionador aplicable, incluyendo los modelos y formularios utilizados en los diferentes procedimientos que se encuentran articulados en esta materia, asi como las plantillas necesarias para la redaccion del manual de prevencion del blanqueo de capitales y del informe del experto externo. Una obra muy practica que explica no solo en que consisten las diferentes obligaciones sino como llevarlas a cabo para evitar sanciones. Adaptada a la normativa vigente y en especial a las disposiciones reglamentarias de desarrollo de la Ley 10/2010. Incluye los modelos y formularios necesarios para llevar a cabo los procedimientos de informacion, comunicacion, etc.En los distintos capitulos se estudian los conceptos basicos, se establece la diferencia entre las actividades de prevencion y de represion del blanqueo de capitales, se expone el concepto de blanqueo que figura en la Ley 10/2010 y en el Codigo Penal, y se hace referencia a los delitos subyacentes en el blanqueo, con especial mencion a la problematica del delito fiscal. Se desarrollan tambien las fases habituales que se dan en las actividades de blanqueo de capitales, los instrumentos que se utilizan, y las tipologias habituales, con referencia a algunos casos reales de blanqueo.Asimismo, se hace referencia a los profesionales como sujetos obligados al cumplimiento de la normativa sobre prevencion del blanqueo, con especial referencia a la problematica que presenta el secreto profesional y al tratamiento de la informacion obtenida de los clientes para cumplir las obligaciones de prevencion de blanqueo. Se hace referencia tambien a las responsabilidades penales en las que pueden incurrir los abogados o asesores fiscales, con referencia a algunos casos o jurisprudencia en los que se han puesto de manifiesto dichas responsabilidades.Tambien se desarrollan las obligaciones a las que la Ley 10/2010 somete a los profesionales. Se establece, para cada una de las obligaciones, un cuadro resumen de la obligacion, la normativa vigente, la forma de cumplirla, los modelos o formularios que se tienen que cumplimentar, y las sanciones previstas en la norma en caso de incumplimiento. En este capitulo se efectua tambien un analisis detallado de las operaciones sospechosas de blanqueo que pueden afectar a despachos de abogados y asesores fiscales.Se completa la obra con anexos, que contienen toda la documentacion complementaria, necesaria para el cumplimiento de las obligaciones, con cuadros sinopticos y modelos y formularios.

Todo Procedimiento Tributario realiza un estudio de los distintos procedimientos administrativos existentes en el ámbito tributario o fiscal, de acuerdo con los principios y normas generales establecidos en la Ley General Tributaria (Ley 58/2003 de 17 de diciembre), y en sus Reglamentos de desarrollo y aplicacion. Le indicamos el camino mas adecuado para cada caso. ¿Se pueden realizar actuaciones inspectoras en lugares diferentes al domicilio fiscal? ¿Que datos debe incluir el documento de acreditacion de la representacion? ¿Quienes estan obligados a comparecer en una inspeccion de una empresa que ya esta de baja? ¿Cuando un aplazamiento del pago de la deuda tributaria esta o no esta exento de prestacion de garantias? ¿Como se calcula un interes de demora? ¿Como se tramitan las alegaciones en un procedimiento de declaracion de lesividad de actos anulables? ¿Que contenido debe presentar un escrito de subsanacion de defectos? ¿Como se tipifica la no llevanza de libros o registros? ¿Como se calcula la base de una sancion? En la parte dedicada a la Gestion Tributaria se han actualizado los comentarios de acuerdo con la publicacion del Real Decreto 1065/2007, de 27 de julio, por el que se aprueba el Reglamento General de las actuaciones y los procedimientos de Gestion e Inspeccion Tributaria y de Desarrollo de las Normas Comunes de los Procedimientos de Aplicacion de los Tributos. Tambien se incluyen comentarios sobre los efectos que ha producido la nueva Ley de prevencion del Fraude (Ley 36/2006, de 29 de noviembre, de medidas para la prevencion del fraude fiscal. BOE 30 Noviembre) en la Ley General Tributaria y en sus procedimientos. En los apartados de Casuistica se ha incorporado la doctrina mas reciente de la DGT

Análisis comparativo y ejemplificado de la reforma operada por la Ley 7/2012, de 29 de octubre, de modificación de la normativa tributaria y presupuestaria y de adecuación de la normativa financiera para la intensificacion de las actuaciones en la prevencion y lucha contra el fraude.Las medidas que incorpora la Ley 7/2012 estan orientadas a colocar nuestro sistema legal a la vanguardia de la lucha contra el fraude y aspiran a dos objetivos inmediatos:1. Incrementar la seguridad juridica de nuestro ordenamiento tributario, diseñando un sistema mas coherente tecnicamente y mas predecible, cuya menor litigiosidad permita liberar recursos que destinar a las actuaciones de control.2. Impactar directamente en los nichos de fraude detectados, causa de una importante fuente de detraccion de ingresos publicos.Para la consecucion de estos propositos, la Ley 7/2012 establece numerosas e importantes modificaciones en la Ley General Tributaria que son debidamente interpretadas por los autores. Pero esta nueva disposicion despliega igualmente sus efectos reformadores en otras normas tributarias, estableciendo cambios enla Ley del impuesto sobre la renta de las personas fisicas, Ley del impuesto sobre sociedades, Ley del impuesto sobre el valor añadido, Ley del regimen economico y fiscal de Canarias, Ley del regimen fiscal de las cooperativas o incluso la Ley del mercado de valores.Todos estos cambios afectan a diferentes figuras y parcelas de la fiscalidad con las que el profesional de los tributos convive de manera cotidiana. Asimismo, las administraciones tributarias tambien deben conocerlas para actuar de acuerdo con el nuevo marco legal.Materias como la limitacion de los pagos en efectivo, las obligaciones de informacion sobre bienes y derechos en el extranjero, las ganancias patrimoniales no justificadas, las modificaciones del regimen de estimacion objetiva o modulos, la responsabilidad tributaria y el regimen sancionador, los nuevos supuestos de inversion del sujeto pasivo en el IVA y en el IGIC o la modificacion del articulo 108 de la Ley del mercado de valores son solo algunas en las que incide la Ley 7/2012 y que los autores del libro, experimentados inspectores de hacienda, analizan siempre desde un punto de vista teorico-practico.El delito fiscal, el concurso de acreedores y el embargo son otras de las figuras con presencia en este manual.Otros elementos presentes en la obra y que a buen seguro agradeceran los usuarios de la misma son las tablas comparativas de las normas afectadas son sus redacciones original y modificada y la que compara el proyecto normativo con el texto definitivo. El lector tambien dispondra del texto completo de la ley para poder realizar cualquier consulta del mismo que le pueda surgir.En resumen, se trata de un libro muy completo con los comentarios, interpretaciones, casos practicos y ejemplos alrededor sobre todas y cada uno de los cambios y las novedades que encierra la nueva ley de medidas para la prevencion del fraude fiscal.Por ultimo, indicar que el contenido del manual ha sido actualizado con la incorporacion al mismo del Real Decreto 1558/2012, de 12 de noviembre, por el quese adaptan las normas de desarrollo de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria, a la normativa comunitaria e internacional en materia de asistencia mutua, se establecen obligaciones de informacion sobre bienes y derechos situados en el extranjero y se modifica el reglamento de procedimientos amistosos en materia de imposicion directa, aprobado por el Real Decreto 1794/2008, de 2 de noviembre.

La primera obra en tratar con detalle la nueva regulación legal del blanqueo de capitales (Ley 10/2010, de 28 de abril) que establece medidas de obligado cumplimiento para empresas y profesionales.

La única obra en el mercado que le ofrece en un solo volumen:Una completa guía de declaraciones y obligaciones tributarias clasificadas por tipo de actividad empresarial o profesional.Los modelos junto a orientaciones sobre su correcta utilizacion.Respuestas a las dudas mas frecuentes relacionadas con su cumplimentacion.Una exposicion clara y didactica sobre la presentacion telematica, con soluciones aplicables en el dia a dia.La obra se estructura en diferentes apartados:El primero se dedica al analisis, modelo a modelo, de las declaraciones tributarias. La informacion se organiza por impuestos, siguiendo la propia codificacion de los modelos. Los autores realizan un estudio exhaustivo de la materia; desde los modelos de caracter general y de obligaciones censales hasta los especificos sobre las tasas del juego o el Impuesto de Matriculacion, contemplado como es logico los modelos de los principales impuestos tanto de caracter declarativo como informativo (IRPF, Sociedades, No Residentes, IVA).La segunda parte de la obra aborda especificamente el ambito de las declaraciones tematicas, explicado paso a paso el procedimiento de presentacion en este tipo de soporte en funcion de la tipologia de la declaracion (con ingreso, sin ingreso, con solicitud de aplazamiento).La tercera parte del anuario presenta una guia de obligaciones por tipo de contribuyente, centrandose en las actividades con mayores singularidades respecto de sus obligaciones formales conla Hacienda Publica. En este sentido se tratan hasta una treintena, entre las que cabe mencionar todas las ligadas a los diferentes regimenes especiales del Impuesto sobre Sociedades o el Impuesto sobrela Renta de las Personas Fisicas: Comunidades de bienes, comunidades de propietarios, cooperativas, PYMES, fundaciones, entidades deportivas, grupos consolidados, entidades de leasing, sociedades de arrendamiento de viviendas, etc.Novedades 2012:Desaparece el modelo 110 Retenciones e ingresos a cuenta del IRPF. La totalidad de las retenciones e ingresos a cuenta realizados por este concepto han pasado a autoliquidarse mediante modelo 111, que podra tener periodicidad mensual o trimestral.Se modifica el modelo 140, de solicitud del abono anticipado de las deducciones del IRPF por maternidad y por nacimiento o adopcion de hijo, y desaparece el modelo 141 de solicitud del pago unico por nacimiento o adopcion de hijo,Se aprueba un nuevo modelo 193 Declaracion resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta.Se introducen modificciones en el modelo 202 de Pago fraccionado del IS y del IRNR, como consecuencia fundamentalmente de los nuevos tipos impositivos establecidos por el articulo 9 del Real Decreto-ley 9/2011.Desaparece el modelo 212 Declaracion de rentas derivadas de transmisiones de bienes inmuebles, del IRNR sin establecimiento permanente.Se incluye un nuevo modelo 308 de solicitud de devolucion del Recargo de equivalencia (articulo 30 bis del Reglamento del IVA) y sujetos pasivos ocasionales.Se modificacion los diseños fisicos y logicos de los modelos de declaracion 347 de declaracion anual de operaciones con terceras personas y 340 de declaracion de operaciones incluidas en los libros registro, con la finalidad de adaptarlos a los cambios establecidos en el Real Decreto 1615/2011, de 14 de noviembre.Con efectos desde 1 de enero de 2012, el umbral maximo del importe total de las entregas de bienes y prestaciones intracomunitaria...

En"Todo procedimiento tributario 2015-2016"se efectúa un estudio exhaustivo, y actualizado, de los distintos procedimientos administrativos existentes en el ámbito tributario, de acuerdo con los principios y normas generales establecidas en la Ley General Tributaria (Ley 58/2003, de 17 de diciembre), de sus Reglamentos de desarrollo y aplicacion, asi como de toda la normativa de rango inferior y de la jurisprudencia mas relevante.En la primera parte se contemplan una serie de Disposiciones Generales sobre los Procedimientos Tributarios, para pasar despues a estudiar los distintos Procedimientos de Aplicacion de los Tributos (Procedimiento de Gestion, de Inspeccion y de Recaudacion tributaria). Se realiza tambien un analisis del Procedimiento Sancionador en el ambito tributario, y de los Procedimientos de Revision en Via Administrativa (Recurso de Reposicion, Reclamacion economico-administrativa y Procedimientos especiales de revision). Asimismo, se completa la obra con una Tabla de concordancias entre la Ley General Tributaria, sus Reglamentos de desarrollo y otras normas relevantes.El estudio de cada uno de los procedimientos se efectua desde dos enfoques, uno teorico, y otro eminentemente practico, que añade a los comentarios de los autores, numerosos cuadros y llamadas de atencion sobre los aspectos princip...

Todos los estudios señalan que España tiene unos porcentajes de fraude fiscal y economía sumergida superiores a los existentes en los países de nuestro entorno. Por ello, una de las máximas preocupaciones de los contribuyentes que no cumplen con sus obligaciones fiscales es saber como actuar en el supuesto de que sean llamados para ser inspeccionados, y una de las preocupaciones de los profesionales que se dedican al asesoramiento es la correcta defensa de los intereses de sus clientes.En la presente obra se explica el procedimiento que se sigue en una inspeccion de hacienda, incluyendo en cada capitulo los comentarios del autor, la normativa vigente, asi como la jurisprudencia mas relevante.Se aborda tambien el estudio en profundidad de las consecuencias de no declarar correctamente, tanto desde el ambito sancionador administrativo como del ambito penal, en caso de que se considere que puede existir un delito fiscal.Cada apartado se inicia con un breve resumen y la normativa aplicable, para exponer a continuacion las cuestiones que se pueden plantear, apoyandose en la jurisprudencia que resulte aplicable, o en casos practicos sencillos.

El lector tiene ante sí una obra completa, y totalmente actualizada, que resolverá todas las cuestiones que se le puedan suscitar sobre los procedimientos tributarios, para dialogar adecuadamente con la administracion tributaria.En Todo Procedimiento Tributario se efectua un estudio, exhaustivo y actualizado, de los distintos procedimientos administrativos existentes en el ambito tributario, de acuerdo con los principios y normas generales establecidas en la Ley General Tributaria (Ley 58/2003, de 17 de diciembre), de sus Reglamentos de desarrollo y aplicacion, asi como de toda la normativa de rango inferior y de la jurisprudencia mas relevante.

En la presente obra se describe de forma detallada la situación del fraude fiscal en España, se analizan las medidas que se han llevado a cabo en la última década para combatirlo, así como los motivos por los que no han surtido los efectos deseados y las medidas que deberian plantearse para combatirlo eficazmente. Entre las reformas legislativas, destacan por su importancia y novedad, las ultimas modificaciones de los reglamentos de desarrollo de la Ley General Tributaria aprobadas en diciembre de 2017.Se dedica tambien especial atencion a los fraudes que se producen en la fase de recaudacion, examinando las medidas adoptadas hasta ahora en los aplazamientos y fraccionamientos de pago, compensacion, embargos, entidades colaboradoras, garantias, pago en especie, prohibicion de disponer, responsabilidades tributarias, delito fiscal, y el procedimiento de adjudicacion de bienes y tercerias.Por ultimo, el lector encontrara en la obra un analisis sobre la planificacion internacional abusiva, con detalle de las medidas llevadas a cabo por los diferentes organismos internacionales que han demostrado su ineficacia para reducirlo, como es el nuevo modelo de intercambio automatico de informacion aprobado por la OCDE, o la aplicacion en la Union Europea y en España de alguna de las medidas BEPS. Se expone tambien el papel principal que juegan los paraisos fiscales en el fraude internacional, como se ha puesto de manifiesto en los escandalos conocidos en los ultimos años.

Estamos ante una obra extraordinariamente práctica que ofrece a los sujetos obligados por la normativa sobre prevención del blanqueo de capitales un conjunto de instrumentos y conocimientos imprescindibles para el adecuado cumplimiento de las obligaciones reguladas en la Ley 10/2010 y su Reglamento de desarrollo, aprobado en mayo de 2014.En la primera parte de la obra, a traves de un extenso catalogo de cuadros-resumen, se expone la normativa sobre prevencion del blanqueo de capitales, los sujetos obligados y las obligaciones que tienen que cumplir cada uno de ellos.En la segunda parte, se incluye un amplio inventario con los formularios y escritos que se deben utilizar para el correcto cumplimiento de cada una de las obligaciones, asi como las notas y explicaciones necesarias para su adecuada cumplimentacion.En el resto de la obra se desarrollan, en base al contenido del nuevo Reglamento, diversos fundamentos teoricos partiendo de una exposicion detallada de los sujetos obligados y de sus obligaciones, asi como del analisis y comunicacion de las operaciones sospechosas. Se examinan tambien otras obligaciones de caracter meramente formal, como la conservacion de la documentacion durante un periodo de diez años.Finalmente, se dedica especial atencion a las obligaciones que deben de cumplir determinados profesi...

Aglutina en un solo volumen comentarios, casos prácticos, formularios y textos legales relacionados con el nuevo marco legal de los procedimientos tributarios establecido por la Ley General Tributaria y sus reglamentos de desarrollo. Se trata de una obra que explica y orienta sobre como se debe proceder en el ambito de la Administracion tributaria dentro del marco de los derechos y obligaciones del contribuyente. Refunde toda la normativa existente para cada aspecto procedimental analizado, lo compara con la casuistica mas interesante emanada de la Administracion y los Tribunales. Extrae las conclusiones llamando la atencion sobre los aspectos mas relevantes para que no pasen desapercibidos. Ejemplifica el concepto con casos practicos para que resulte mas asimilable y propone el modelo de comunicacion mas adecuado con la Administracion para la consecucion del objetivo perseguido. En esta edicion se han incorporado dos nuevos capitulos dedicados a la prescripcion, en la parte general, y a los planes de la Administracion para combatir el fraude, en la parte de Recaudacion. Y se han añadido nuevos modelos y formularios, y se han reflejado en los apartados de casuistica las primeras resoluciones y sentencias de los tribunales sobre la nueva Ley General Tributaria y sus Reglamentos de desarrollo. Destacar en la parte de Gestion nuevos cuadros resumen de las obligaciones y declaraciones tributarias, el desarrollo legal de la devolucion mensual del IVA, asi como la nueva declaracion informativa (modelo 340), que debera incluir el contenido de los libros registro.

Análisis de la nueva regulación legal que obligará en un corto plazo de tiempo, tanto a las empresas como a los profesionales, a la sustitución de las facturas en papel por las de tipo electrónico y en general a la utilizacion de medios electronicos y telematicos para comunicarse con las Administraciones publicas, tanto para el cumplimiento de obligaciones cualquier tipo, incluidas las fiscales y mercantiles, como para intervenir en cualquier expediente que le afecte, evitando desplazamientos fisicos.

Todo Procedimiento Tributario 2011-2012 recoge toda la información, actualizada relativa a cada uno de los procedimientos administrativos de ámbito fiscal, de acuerdo con los principios y normas generales establecidos en la Ley General Tributaria y en sus Reglamentos de desarrollo. Todo Procedimiento Tributario incluye: -Comentarios fundamentados: los comentarios del autor se basan en la normativa vigente y en las resoluciones de los tribunales de justicia y los órganos administrativos. -Modelos y Formularios: escritos que el obligado tributario utiliza para dirigirse a la Administración en las distintas fases de cada uno de los Procedimientos Tributarios. -Ejemplos: ayudan a comprender desde la práctica situaciones particulares. -Llamadas de Atención: resaltan novedades y aspectos relevantes en puntos concretos. -Casuística: consultas de tributos, resoluciones de los tribunales económico-administrativos y los pronunciamientos de los tribunales de justicia.

Recoge casos prácticos y ejemplos de aplicación acerca de las diferentes Todo declaraciones fiscales se configura como una completa guía de obligaciones fiscales que incluye los modelos, las orientaciones sobre su correcta utilizacion, asi como las respuestas a las dudas y preguntas mas frecuentes del profesional y del contribuyente relacionadas con su cumplimentacion, con especial hincapie en la presentacion telematica de las declaraciones tributarias.Todo Declaraciones Fiscales trata de manera especifica y sistematizada todo el ambito de las declaraciones y obligaciones formales de caracter tributario, abordando con la necesaria amplitud el complejo mundo de la presentacion telematica, y dando solucion a las principales dudas que se le plantean al profesional en la gestion tributaria del dia a dia.

Le presentamos la nueva edición de TODO Procedimiento Tributario con todo su contenido actualizado, de acuerdo con los efectos producidos en la regulación de los Procedimientos Tributarios por la publicacion de los diferentes reglamentos de desarrollo de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria. El ultimo de ellos, el Reglamento General de las actuaciones y los procedimientos de Gestion e Inspeccion Tributaria y de Desarrollo de las Normas Comunes de los Procedimientos de Aplicacion de los Tributos, fue aprobado por Real Decreto 1065/2007, de 27 de julio, y entro en vigor el 1-1-2008.

La única obra del mercado que aborda de forma exhaustiva tres graves problemas del "motor de la economía": Fraude fiscal, blanqueo de capitales y corrupción.

En el ámbito tributario, el procedimiento de gestión es el encargado de desarrollar las actuaciones necesarias para la aplicación de los impuestos. Esta guía analiza de manera minuciosa, pero no exenta del necesario enfoque practico, las multiples vertientes de la gestion tributaria, incluyendo un capitulo especifico sobre la novedosa obligacion de informacion de mecanismos de planificacion fiscal agresiva (DAC 6). Incorpora las ultimas novedades normativas, y los mas recientes criterios de la DGT, TEAC y tribunales de lo contenciosoadministrativo, contando con numerosos ejemplos y llamadas de atencion sobre las cuestiones mas relevantes, asi como los modelos y formularios necesarios para una adecuada y segura comunicacion entre el contribuyente y la administracion tributaria.

Análisis de la dimensión internacional del compliance tributario recogido en la Directiva 2018/822/UE, de 25 de mayo y materializado en la Ley General Tributaria y sus normas de desarrollo.

Guía práctica para conocer todas las posibilidades que ofrecen los procedimientos de revisión administrativa en materia tributaria, a través de la interposición de recursos y reclamaciones económico-